W有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱W公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，該公司有關(guān)科目的余額如下：
假設(shè)壞賬準(zhǔn)備均為對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，原材料、庫存商品均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2012年度W公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：（1）銷售A商品，商品售價(jià)為4000萬元，由于是成批銷售，對(duì)方又是老客戶，W公司給予客戶25%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為2400萬元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元，市場(chǎng)售價(jià)為500萬元。（3）經(jīng)批準(zhǔn)，接受甲公司投入原材料一批，合同約定的價(jià)值為2000萬元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為340萬元；同時(shí)W公司增加實(shí)收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)170萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬元。（5）確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為240萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為175萬元，合同價(jià)款在2012年10月份簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為20%，已累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本35萬元（均為職工工資，尚未支付）預(yù)計(jì)總成本不變。（6）以銀行存款支付管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用35萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元。（7）年末，購入A公司當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100萬張，支付價(jià)款9500萬元，另支付手續(xù)費(fèi)90.12萬元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，于每年年末支付當(dāng)年度利息。公司有充裕的現(xiàn)金，管理層擬持有該債券至到期。（8）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。（9）年末將損益類科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目，并將"本年利潤(rùn)"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。（10）年末按照10%提取法定盈余公積、5%提取任意盈余公積。（11）年末將"利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積"、"利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積"明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。假定除上述資料外，不考慮固定資產(chǎn)折舊等其他相關(guān)因素。要求：根據(jù)上述資料，回答第（1）～（5）題。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
A.年度利潤(rùn)總額為93萬元
B.年度利潤(rùn)總額為103萬元
C.應(yīng)交所得稅為23.25萬元
D.應(yīng)交所得稅為25.75萬元
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2018年1月1日，甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的公司債券，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算。該債券票面年利率為10%，每年付息一次。2018年12月31日，該債券的公允價(jià)值上漲至1150萬元。假定不考慮其他因素，2018年12月31日甲公司該債券投資的賬面價(jià)值為（）萬元。
企業(yè)外購電力、燃?xì)獾葎?dòng)力時(shí)一般通過（）科目核算。
下列各項(xiàng)中，持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，不計(jì)人投資收益的是（）。
甲公司為增值稅一般納稅額人，2016年10月5日，外購一批材料物資用于集體福利，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為225000元，增值稅稅額為38250元；1o月18日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的成本為85000元，購入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為（）元。
下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，企業(yè)需要編制收款憑證的是（）。
下列關(guān)于消費(fèi)稅的相關(guān)說法中，不正確的是（）。
下列各項(xiàng)中，有關(guān)會(huì)計(jì)的相關(guān)概念的說法中不正確的是（）。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料按實(shí)際成本核算。2016年10月10日，因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)造成外購的一批農(nóng)產(chǎn)品毀損，成本為17400元，按規(guī)定材料由保管員個(gè)人賠償5200元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）元。
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2018年1月甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，應(yīng)收取價(jià)款為133萬元，增值稅稅額為22.61萬元，甲公司支付銷貨運(yùn)費(fèi)2.22萬元，代乙公司墊付產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)3.5萬元，則甲公司應(yīng)收賬款的入賬金額為（）萬元。
甲公司委托乙公司加工1000件產(chǎn)品（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），1月20日發(fā)出材料，計(jì)劃成本60000元，材料成本差異率為-3％。2月20日，支付加工費(fèi)12000元，支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅6600元，該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本為（）元。