甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。其他有關(guān)資料如下：資料1：2013年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）資料如下：資料2：2013年甲公司發(fā)生如下交易或事項：1．5月1日，購入A上市公司股票10萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價款200萬元，另支付交易費(fèi)用1萬元，支付價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元／股，款項已支付。2．5月20日，收到A上市公司股票價款中包含的股利；3．銷售商品領(lǐng)用單獨(dú)計價的包裝物的成本為8萬元，銷售價格為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，款項已經(jīng)存入銀行；4．對B公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算，其投資占B公司的表決權(quán)股份的80%，2013年4月20日B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利6.25萬元；5．5月20日收到B公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利；6．對C公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，其投資占C公司的表決權(quán)股份的25%，2013年C公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，除凈資產(chǎn)之外所有者權(quán)益的其他變動為20萬元，分配現(xiàn)金股利50萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本40萬元。7．6月20日收到C公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利；8．5月1日，公司董事會決定投入研發(fā)新產(chǎn)品的專利技術(shù)，至6月30日，共投入人工費(fèi)用30萬元，至7月1日開始正式進(jìn)入開發(fā)階段，截止12月31日，支付人工費(fèi)用40萬元（符合資本化條件），該項專利技術(shù)尚未開發(fā)完成。9．12月31日，向B公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，該批商品的成本為6萬元。A公司在銷售該批商品時已得知B公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生暫時困難，但為了減少積壓，同時為了維持與B公司長期以來建立的商業(yè)關(guān)系，A公司仍將商品發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)。銷售商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生；10．6月30日以1000萬元購入證券市場上的某公司當(dāng)日發(fā)行的債券，面值1250萬元，該項債券系分期付息到期還本，票面利率為4.72%，實際利率為10%，作為持有至到期投資核算，每年末支付當(dāng)年度利息；期末收到該公司債券的利息；11．持有的作為交易性金融資產(chǎn)的股票，期末公允價值為150萬元。要求：假定不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-5題。（分錄中的金額單位為萬元）

甲公司為工業(yè)性企業(yè)，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，所得稅稅率為25%，年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料銷售價款中均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。有關(guān)資料如下：資料1：2013年1月至11月甲公司損益類科目累計發(fā)生額如下表所示：資料2：2013年12月份甲公司發(fā)生如下交易或事項：1．12月5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為600萬元，增值稅稅額為102萬元，銷售商品實際成本為450萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票；2．12月1日，委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為6萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件10萬元對外銷售，甲公司按照售價的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。12月15日丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的每件銷售價格為10萬元，增值稅稅額1.7萬元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票；3．12月10日，與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。至12月31日，實際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元（假定均為職工薪酬），估計為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本70萬元（假定均為職工薪酬，勞務(wù)交易結(jié)果能可靠估計）；4．12月10日，向丙公司銷售A材料一批。該批材料的銷售價格為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，銷售材料實際成本為40萬元。A材料已發(fā)出，銷售款項存入銀行；5．12月15日，將其出租的一棟寫字樓出售，合同價款為1500萬元，款項已收到并存入銀行。出售時，該棟寫字樓的成本為1200萬元，公允價值變動為借方余額100萬元，假定不考慮營業(yè)稅等稅費(fèi)；6．甲公司對乙公司一項持股比例為30%的長期股權(quán)投資，按權(quán)益法核算。乙公司本年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，未進(jìn)行利潤分配；7．12月15日，收到先征后返的增值稅10萬元；8．12月18日，甲公司申請的一項建造環(huán)保工程的財政補(bǔ)助資金，收到資金30萬元，至期末工程尚未開工；9．12月16日，取得國債利息收入50萬元；10．12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)以前月份的固定資產(chǎn)處置凈損失80萬元；11．12月31日，計提公司車間部門固定資產(chǎn)折舊50萬元，攤銷公司管理部門用無形資產(chǎn)成本80萬元；12．12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的消費(fèi)稅30萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬元，教育費(fèi)附加1.2萬元，車船稅3萬元，房產(chǎn)稅1萬元；13．經(jīng)減值測試，某項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的可收回金額為300萬元，取得成本為320萬元，之前未計提減值；14．12月31日，甲公司將一項房屋建筑物（原價為1000萬元，累計折舊500萬元）對外出租，年租金收入100萬元；12月31日該項建筑物的公允價值為800萬元；該公司針對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量（該事項不考慮所得稅因素）。資料3：2013年年初遞延所得稅資產(chǎn)為25萬元，期末為30萬元，未涉及遞延所得稅負(fù)債。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一5．題。

甲公司為工業(yè)性企業(yè)，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，所得稅稅率為25%，年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料銷售價款中均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。有關(guān)資料如下：資料1：2013年1月至11月甲公司損益類科目累計發(fā)生額如下表所示：資料2：2013年12月份甲公司發(fā)生如下交易或事項：1．12月5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為600萬元，增值稅稅額為102萬元，銷售商品實際成本為450萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票；2．12月1日，委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為6萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件10萬元對外銷售，甲公司按照售價的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。12月15日丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的每件銷售價格為10萬元，增值稅稅額1.7萬元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票；3．12月10日，與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。至12月31日，實際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元（假定均為職工薪酬），估計為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本70萬元（假定均為職工薪酬，勞務(wù)交易結(jié)果能可靠估計）；4．12月10日，向丙公司銷售A材料一批。該批材料的銷售價格為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，銷售材料實際成本為40萬元。A材料已發(fā)出，銷售款項存入銀行；5．12月15日，將其出租的一棟寫字樓出售，合同價款為1500萬元，款項已收到并存入銀行。出售時，該棟寫字樓的成本為1200萬元，公允價值變動為借方余額100萬元，假定不考慮營業(yè)稅等稅費(fèi)；6．甲公司對乙公司一項持股比例為30%的長期股權(quán)投資，按權(quán)益法核算。乙公司本年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，未進(jìn)行利潤分配；7．12月15日，收到先征后返的增值稅10萬元；8．12月18日，甲公司申請的一項建造環(huán)保工程的財政補(bǔ)助資金，收到資金30萬元，至期末工程尚未開工；9．12月16日，取得國債利息收入50萬元；10．12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)以前月份的固定資產(chǎn)處置凈損失80萬元；11．12月31日，計提公司車間部門固定資產(chǎn)折舊50萬元，攤銷公司管理部門用無形資產(chǎn)成本80萬元；12．12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的消費(fèi)稅30萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬元，教育費(fèi)附加1.2萬元，車船稅3萬元，房產(chǎn)稅1萬元；13．經(jīng)減值測試，某項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的可收回金額為300萬元，取得成本為320萬元，之前未計提減值；14．12月31日，甲公司將一項房屋建筑物（原價為1000萬元，累計折舊500萬元）對外出租，年租金收入100萬元；12月31日該項建筑物的公允價值為800萬元；該公司針對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量（該事項不考慮所得稅因素）。資料3：2013年年初遞延所得稅資產(chǎn)為25萬元，期末為30萬元，未涉及遞延所得稅負(fù)債。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一5．題。

甲公司為工業(yè)性企業(yè)，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，所得稅稅率為25%，年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料銷售價款中均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。有關(guān)資料如下：資料1：2013年1月至11月甲公司損益類科目累計發(fā)生額如下表所示：資料2：2013年12月份甲公司發(fā)生如下交易或事項：1．12月5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為600萬元，增值稅稅額為102萬元，銷售商品實際成本為450萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票；2．12月1日，委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為6萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件10萬元對外銷售，甲公司按照售價的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。12月15日丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的每件銷售價格為10萬元，增值稅稅額1.7萬元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票；3．12月10日，與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。至12月31日，實際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元（假定均為職工薪酬），估計為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本70萬元（假定均為職工薪酬，勞務(wù)交易結(jié)果能可靠估計）；4．12月10日，向丙公司銷售A材料一批。該批材料的銷售價格為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，銷售材料實際成本為40萬元。A材料已發(fā)出，銷售款項存入銀行；5．12月15日，將其出租的一棟寫字樓出售，合同價款為1500萬元，款項已收到并存入銀行。出售時，該棟寫字樓的成本為1200萬元，公允價值變動為借方余額100萬元，假定不考慮營業(yè)稅等稅費(fèi)；6．甲公司對乙公司一項持股比例為30%的長期股權(quán)投資，按權(quán)益法核算。乙公司本年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，未進(jìn)行利潤分配；7．12月15日，收到先征后返的增值稅10萬元；8．12月18日，甲公司申請的一項建造環(huán)保工程的財政補(bǔ)助資金，收到資金30萬元，至期末工程尚未開工；9．12月16日，取得國債利息收入50萬元；10．12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)以前月份的固定資產(chǎn)處置凈損失80萬元；11．12月31日，計提公司車間部門固定資產(chǎn)折舊50萬元，攤銷公司管理部門用無形資產(chǎn)成本80萬元；12．12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的消費(fèi)稅30萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬元，教育費(fèi)附加1.2萬元，車船稅3萬元，房產(chǎn)稅1萬元；13．經(jīng)減值測試，某項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的可收回金額為300萬元，取得成本為320萬元，之前未計提減值；14．12月31日，甲公司將一項房屋建筑物（原價為1000萬元，累計折舊500萬元）對外出租，年租金收入100萬元；12月31日該項建筑物的公允價值為800萬元；該公司針對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量（該事項不考慮所得稅因素）。資料3：2013年年初遞延所得稅資產(chǎn)為25萬元，期末為30萬元，未涉及遞延所得稅負(fù)債。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一5．題。

甲公司為工業(yè)性企業(yè)，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，所得稅稅率為25%，年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料銷售價款中均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。有關(guān)資料如下：資料1：2013年1月至11月甲公司損益類科目累計發(fā)生額如下表所示：資料2：2013年12月份甲公司發(fā)生如下交易或事項：1．12月5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為600萬元，增值稅稅額為102萬元，銷售商品實際成本為450萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票；2．12月1日，委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為6萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件10萬元對外銷售，甲公司按照售價的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。12月15日丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的每件銷售價格為10萬元，增值稅稅額1.7萬元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票；3．12月10日，與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。至12月31日，實際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元（假定均為職工薪酬），估計為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本70萬元（假定均為職工薪酬，勞務(wù)交易結(jié)果能可靠估計）；4．12月10日，向丙公司銷售A材料一批。該批材料的銷售價格為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，銷售材料實際成本為40萬元。A材料已發(fā)出，銷售款項存入銀行；5．12月15日，將其出租的一棟寫字樓出售，合同價款為1500萬元，款項已收到并存入銀行。出售時，該棟寫字樓的成本為1200萬元，公允價值變動為借方余額100萬元，假定不考慮營業(yè)稅等稅費(fèi)；6．甲公司對乙公司一項持股比例為30%的長期股權(quán)投資，按權(quán)益法核算。乙公司本年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，未進(jìn)行利潤分配；7．12月15日，收到先征后返的增值稅10萬元；8．12月18日，甲公司申請的一項建造環(huán)保工程的財政補(bǔ)助資金，收到資金30萬元，至期末工程尚未開工；9．12月16日，取得國債利息收入50萬元；10．12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)以前月份的固定資產(chǎn)處置凈損失80萬元；11．12月31日，計提公司車間部門固定資產(chǎn)折舊50萬元，攤銷公司管理部門用無形資產(chǎn)成本80萬元；12．12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的消費(fèi)稅30萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬元，教育費(fèi)附加1.2萬元，車船稅3萬元，房產(chǎn)稅1萬元；13．經(jīng)減值測試，某項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的可收回金額為300萬元，取得成本為320萬元，之前未計提減值；14．12月31日，甲公司將一項房屋建筑物（原價為1000萬元，累計折舊500萬元）對外出租，年租金收入100萬元；12月31日該項建筑物的公允價值為800萬元；該公司針對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量（該事項不考慮所得稅因素）。資料3：2013年年初遞延所得稅資產(chǎn)為25萬元，期末為30萬元，未涉及遞延所得稅負(fù)債。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一5．題。