問答題實江公司主要從事汽車生產(chǎn)以及相關(guān)零配件的制造，系中天會計師事務(wù)所的常年審計客戶，中天會計師事務(wù)所在對實江公司2014年審過程中發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）12月5日以自產(chǎn)的小汽車投資入股與甲企業(yè)共同成立房地產(chǎn)企業(yè)，開發(fā)商品房，雙方約定按照利潤的30%分紅，實江公司將投資入股的小汽車按照當月該小汽車的平均售價計算了消費稅。（2）12月30日將自產(chǎn)的10輛小汽車獎勵給本年度的十佳員工，實江公司對這10輛小汽車按照當月同類售價計算了消費稅。要求：逐項分析實江公司的消費稅處理是否正確，并說明理由。

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3.問答題

綜合題：龍新公司是擁有進出口經(jīng)營權(quán)的外資生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2015年5月經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元，價外費用339萬元；外購A材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款是1200萬元。
（2）迸料加工出口乙產(chǎn)品一批，離岸價格300萬美元，相關(guān)單證已經(jīng)收齊，進料加工計劃分配率60%。
（3）進口B材料，到岸價格1000萬元人民幣，進口關(guān)稅200萬元，已經(jīng)繳納的進口關(guān)稅和增值稅，取得海關(guān)開具的關(guān)稅和增值稅完稅憑證。
（4）由于進料加工業(yè)務(wù)，免稅進口C材料一批，專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙，到岸價格500萬元人民幣。
（5）國稅機關(guān)進行增值稅檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2015年2月份將境內(nèi)銷售甲產(chǎn)品的含稅收入56.5萬元計入了其他應(yīng)付款賬戶中，將賬面價值為30萬元的庫存A材料用于本企業(yè)的在建工程項目中，僅將材料的賬面價值轉(zhuǎn)入了在建工程中，要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30日前補繳稅款。
（6）將使用了7年的進口機器設(shè)備2臺出售，每臺設(shè)備原值36萬元、售價41.60萬元，已經(jīng)計提折舊16.84萬元。
（7）由于質(zhì)量原因，將上月購進的賬面價值200萬元的A材料退回，取得了對方單位開具的紅字專用發(fā)票。（8）2015年5月15日外購國產(chǎn)設(shè)備一臺，支付設(shè)備含稅價款150萬元，隨設(shè)備的配套件、備件含稅金額25萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知上期留抵稅額10萬元，企業(yè)產(chǎn)品中甲產(chǎn)品增值稅率是13%，乙產(chǎn)品增值稅率為17%；采購材料適用的增值稅率均為17%；乙產(chǎn)品出口退稅率是13%。美元的外匯牌價為1：6.2。（企業(yè)當期取得的相關(guān)抵扣憑證，均按照規(guī)定辦理了認證手續(xù)。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題（以萬元為單位，計算過程保留小數(shù)點后兩位）。
（1）計算2015年5月龍新公司的銷項稅額（不考慮查補稅額）；
（2）計算2015年5月龍新公司取得的準予抵扣的進項稅額（不考慮查補稅額，不含上期留抵部分）；
（3）計算2015年5月龍新公司被稅務(wù)機關(guān)查補的增值稅額；
（4）計算2015年5月龍新公司的應(yīng)退增值稅額與免抵稅額（查補稅額不在免抵退稅額的計算中）；
（5）計算2015年5月應(yīng)納增值稅額。（不含查補稅額）
5.問答題

計算問答題：某市商場為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅），同時送出150只電飯煲（市場不含稅價格400元／只），并用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元（不含稅），銷售貨物和運輸服務(wù)分別核算、各自開票；
（2）銷售空調(diào)機250臺，每臺不含稅售價2500元，另收取安裝費每臺100元；
（3）取得會員費收入30萬元；
（4）采用分期收款方式銷售某型號洗衣機200臺，每臺不含稅價格1440元，本月約定購貨方支付50%的款項；（5）購進空調(diào)機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款；
（6）本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價2000元。
（7）購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元（不含稅），但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家（價格同本期），并取得廠家開具的紅字專用發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)的證明單。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額。
（1）本月商場可以抵扣的增值稅進項稅；
（2）本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅；
（3）本月商場應(yīng)繳納的增值稅。