問答題上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,ABC會計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng),請逐項(xiàng)指出ABC會計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。(1)審計(jì)項(xiàng)目組成員A注冊會計(jì)師與甲公司董事同為古董愛好者,經(jīng)其介紹,A注冊會計(jì)師從其他古董收藏者手中購得一件難得的彩陶馬;(2)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定,甲公司如融資成功,將另行獎(jiǎng)勵(lì)A(yù)BC會計(jì)師事務(wù)所,獎(jiǎng)勵(lì)金額按發(fā)行股票融資額的0.1%計(jì)算;(3)2014年3月1日,ABC會計(jì)師事務(wù)所接受委托,為甲公司編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,該表經(jīng)甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署后報(bào)出。(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員在審計(jì)過程中就會計(jì)調(diào)整分錄的建議與甲公司管理層進(jìn)行溝通和討論。(5)經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn),審計(jì)項(xiàng)目組成員可以按成本價(jià)購買甲公司的產(chǎn)品,但每人限購1000元。

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1.問答題B股份有限公司(以下簡稱B公司)產(chǎn)品采購以B公司倉庫為交貨地點(diǎn)。B公司目前主要采用手工會計(jì)系統(tǒng)。C和D注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)于2013年10月25日至11月10日對B公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試與評價(jià)。(1)對需要購買的已經(jīng)列入存貨清單的項(xiàng)目由倉庫負(fù)責(zé)填寫請購單,對未列入存貨清單的由相關(guān)需求部門填寫請購單。請購單未設(shè)置編號,但每張請購單須由對該類采購支出負(fù)責(zé)預(yù)算的主管人員簽字批準(zhǔn)。(2)采購部收到經(jīng)批準(zhǔn)的請購單后,由其職員E進(jìn)行詢價(jià)并確定供應(yīng)商,再由其職員F負(fù)責(zé)編制和發(fā)出預(yù)先連續(xù)編號的訂購單。訂購單一式四聯(lián),經(jīng)被授權(quán)的采購人員簽字后,分別送交供應(yīng)商、負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門、提交請購單的部門和負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)結(jié)算的應(yīng)付憑單部門。(3)驗(yàn)收部門根據(jù)訂購單上的要求對所采購的材料進(jìn)行驗(yàn)收,完成驗(yàn)收后,將原材料交由倉庫人員存入庫房,并編制預(yù)先連續(xù)編號的驗(yàn)收單交倉庫人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收單一式三聯(lián),其中兩聯(lián)分送應(yīng)付憑單部門和倉庫部門,一聯(lián)留存驗(yàn)收部門。(4)應(yīng)付憑單部門核對供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收單和訂購單,并編制預(yù)先連續(xù)編號的付款憑單。會計(jì)部門收到附有供應(yīng)商發(fā)票的付款憑單后即應(yīng)及時(shí)編制有關(guān)的記賬憑證,并登記原材料和應(yīng)付賬款賬簿。要求:針對資料中第(1)至第(4)項(xiàng),判斷B公司的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。請分別予以指出,并簡要說明理由,如果存在缺陷,提出改進(jìn)建議
2.多項(xiàng)選擇題在信息技術(shù)環(huán)境下,傳統(tǒng)的人工控制越來越多地被自動(dòng)控制所替代,概括地講,自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來的好處有()。

A.能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù),因?yàn)樽詣?dòng)信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務(wù)規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法
B.自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平
C.自動(dòng)控制容易被繞過
D.自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性,并使信息變得更易獲取

3.多項(xiàng)選擇題下列控制中,表明信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制存在缺陷的有()。

A.未經(jīng)授權(quán)人員對錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行修改
B.系統(tǒng)登錄密碼未設(shè)置失敗重復(fù)次數(shù)的限制
C.系統(tǒng)防火墻過期失效
D.根據(jù)訂購單系統(tǒng)自動(dòng)生成未連續(xù)編號的銷售單

4.多項(xiàng)選擇題下列程序中,既可以用于控制測試,也可以用于細(xì)節(jié)測試的程序有()。

A.檢查
B.詢問
C.穿行測試
D.重新執(zhí)行

5.多項(xiàng)選擇題確定是否選擇函證程序作為實(shí)質(zhì)性程序,注冊會計(jì)師需要考慮的因素包括()。

A.被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性、賬戶或交易的性質(zhì)、被詢證者處理詢證函的習(xí)慣做法及回函的可能性
B.如果被詢證者對所函證的信息具有必要的了解,其提供的回復(fù)可靠性更高
C.被詢證者可能不愿承擔(dān)回復(fù)詢證函的責(zé)任
D.被詢證者可能認(rèn)為回復(fù)詢證函成本太高或消耗太多時(shí)間