問答題綜合題:某生產化丁產品的公司,2014年全年主營業(yè)務收入2500萬元,其他業(yè)務收入1300萬元,營業(yè)外收入240萬元,主營業(yè)務成本600萬元,其他業(yè)務成本460萬元,營業(yè)外支出210萬元,營業(yè)稅金及附加240萬元,銷售費用120萬元,管理費用130萬元,財務費用105萬元;取得投資收益282萬元,其中來自境內非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下:(1)簽訂一份委托貸款合同,合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2014年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務收入。年初簽訂一項商標使用權合同,合同約定商標使用期限為4年,使用費總額為240萬元,每兩年收費一次,2014年按合同第一次收取使用費,實際收取120萬元,已將60萬元計入其他業(yè)務收入。(2)將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出,取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年,該筆國債的買入價為100萬元,年利率5%,利息到期一次支付。該公司已將17萬元計入投資收益。(3)將100%持股的某子公司股權全部轉讓,取得股權對價238.5萬元,取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權的歷史成本為180萬元,轉讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務已辦理了特殊重組備案手續(xù)。(4)撤回對某公司的股權投資取得85萬元,其中含原投資成本50萬元,另含相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元,公司按35萬元確認了相關的投資收益。(5)當年發(fā)生廣告支出480萬元,以前年度累計結轉廣告費扣除額65萬元。當年發(fā)生業(yè)務招待費30萬元,其中20萬元未取得合法票據(jù)。當年實際發(fā)放職工工資300萬元,其中含福利部門人員工資20萬元;除福利部門人員工資外的職工福利費總額為44.7萬元,撥繳工會經費5萬元,職工教育經費支出9萬元。(6)當年自境內關聯(lián)企業(yè)借款1500萬元,年利率7%(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%),支付利息105萬元。關聯(lián)企業(yè)在該公司的權益性投資金額為500萬元。該公司不能證明此筆交易符合獨立交易原則,也不能證明實際稅負不高于關聯(lián)企業(yè)。(7)當年轉讓一項賬面價值為300萬元的專利技術,轉讓收入為1200萬元,該項轉讓已經省科技部門認定登記。(8)該企業(yè)是當?shù)匚鬯欧糯髴?,為治理排放,當年購?00萬元的污水處理設備投入使用,同時為其他排污企業(yè)處理污水,當年取得收入30萬元,相應的成本為13萬元。該設備屬于《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設備,為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。(其他相關資料:該公司注冊資本為800萬元。除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(1)應調整的應納稅所得額并簡要說明理由。(2)計算業(yè)務(2)應調整的應納稅所得額。(3)計算業(yè)務(3)應調整的應納稅所得額。(4)計算業(yè)務(4)應調整的應納稅所得額。(5)計算業(yè)務(5)應調整的應納稅所得額。(6)計算業(yè)務(6)應調整的應納稅所得額。(7)計算業(yè)務(7)應調整的應納稅所得額。(8)計算業(yè)務(8)應調整的應納稅所得額和應納稅額。(9)計算該公司2014年應納企業(yè)所得稅額。

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1.問答題綜合題:某市白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營白酒生產和銷售、出口業(yè)務,2015年1月份和2月份的生產經營情況如下:(1)1月5日,從某種植公司購進玉米150噸,總價款30萬元,取得了農產品收購憑證;1月12日,從國內購進修理配件,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元;(2)1月25日,出口自產高檔糧食白酒1噸,出口離岸價格16萬元,已經按規(guī)定納稅申報;(3)2月5日,進口原材料一批,支付給國外買價120萬元,包裝材料8萬元,到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元;(4)2月6日,進口兩臺電子釀酒機械設備自用,支付給國外的買價60萬元,相關稅金3萬元,支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費6萬元,保險費2萬元;(5)2月7日,國內購進一批原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元,另支付購貨運輸費用12萬元、裝卸費用3萬元,未取得貨運發(fā)票;當月將30%用于企業(yè)職工食堂;(6)2月9日,將單位用過3年的小汽車出售,取得含稅收入12.8萬元,開具普通發(fā)票;(7)2月10日將自產A型白酒130噸賒銷給境內某代理商,約定2月15日付款,15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元,代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);(8)2月12日銷售自產A型白酒10噸給本企業(yè)關系戶,以成本價核算取得銷售金額80萬元;(9)2月25日,企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災,購進的玉米質量發(fā)生霉變,成本為15萬元;2月28日,前期購進的原材料由于管理不善被盜,賬面成本為2.58萬元。其他相關資料:①該企業(yè)進口原材料和機械設備的關稅稅率為10%;②白酒成本利潤率10%;③退稅率13%;④相關票據(jù)在有效期內均通過主管稅務機關認證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算企業(yè)1月份應退的增值稅;(2)計算企業(yè)1月份留抵的增值稅;(3)計算企業(yè)2月進口原材料應繳納的關稅;(4)計算企業(yè)2月進口原材料應繳納的增值稅;(5)計算企業(yè)2月進口機械設備應繳納的關稅;(6)計算企業(yè)2月進口機械設備應繳納的增值稅;(7)計算企業(yè)2月銷售使用過的小汽車的增值稅;(8)計算企業(yè)2月銷售A型F1酒的銷項稅額;(9)計算企業(yè)2月應向稅務機關繳納的增值稅;(10)計算企業(yè)2月應向稅務機關繳納的消費稅。
3.問答題計算問答題:(本題可用英文作答)李某是一位知名作家,2014年取得以下收入:(1)3月出版一部小說取得稿費50000元;(2)7月將境內一處住房出租,租賃期限1年,月租金4000元,當月發(fā)生修繕費1200元(不考慮其他稅費);(3)8月應邀出國訪問期間,舉辦明清文學歷史講座,國外主辦單位支付酬金2000美元,境外繳納個人所得稅80美元(外匯牌價1:6.1);(4)9月份將國內上市公司的股票對外轉讓,取得轉讓收入50000元,原購入價45000元。(5)12月,通過滬港通購買香港聯(lián)交所上市的某只非H股,取得股息、紅利60000元,該非H股所在國已就該股息所得預提6000元個人所得稅稅款,并提供相關扣稅憑證。(說明:流轉稅除提示要求計算外,上述業(yè)務均忽略不計算)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算李某2014年稿酬所得應繳納的個人所得稅。(2)計算李某2014年7月出租住房應繳納的個人所得稅。(3)計算李某2014年舉辦講座取得的酬金應繳納的個人所得稅。(4)計算李某2014年股票轉讓所得應繳納的個人所得稅。(5)計算李某2014年通過滬港通購買香港聯(lián)交所非H股取得的股息、紅利所得應繳納的個人所得稅。

最新試題

計算問答題:李某受聘于一家技術咨詢服務公司,每月領取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認為,自己取得的上述補償金為補償性質的收入,不應該繳納個人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術咨詢報酬50000元,將其中16000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū),李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價格出租給個人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下,李某認為應納的個人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報酬1000元,李某認為每月應繳納個人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結合個人所得稅法的規(guī)定,分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因,并計算出正確的應納稅額。

題型:問答題

某企業(yè)破產清算時,其房地產評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產抵償債務,將價值1000萬元的房地產進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)

題型:單項選擇題

計算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產A牌卷煙(不含稅調撥價100元/標準條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務:(1)從煙農手中購進煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領用。(2)從乙企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進煙絲,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經紀費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;領用外購煙絲生產A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標準箱,每條售價100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件:本月取得的相關憑證符合規(guī)定,并在本月認證抵扣,煙絲消費稅稅率為30%,煙絲關稅稅率10%。卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。(1)當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅。(2)當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。(3)當月該卷煙廠領用特制自產煙絲應納消費稅。(4)當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。(5)當月該卷煙廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)

題型:問答題

下列各項符合房產稅規(guī)定的是()。

題型:單項選擇題

以下關于稅務登記的規(guī)定中,正確的表述有()。

題型:多項選擇題

某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產化妝品和護膚品,化妝品的最高價210元/箱、平均價200元/箱(均為不含稅價格)。2014年12月生產經營情況如下:(1)進口一批口紅,支付貨價58萬元,運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元,繳納關稅3萬元,消費稅稅率30%,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,將貨物從海關監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得稅務機關代開的貨運增值稅專用發(fā)票;進口一輛商務客車用于福利部門,支付貨價35萬元,境外運輸費用和保險費合計5萬元,商務客車的關稅為5萬元,消費稅稅率為5%,繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。(2)向農戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計注明價款25萬元,日化廠直接將其運往A企業(yè)加工普通護膚品,日化廠支付不含稅運輸費用3萬元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產企業(yè)購進胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產企業(yè)購進香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價款212萬元,支付運輸單位不含稅運費10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運輸途中損失了4%,經查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產領用外購已稅化妝品繼續(xù)生產高檔化妝品,向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時,給予商場2%的折扣,實際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,支付不含稅銷貨運輸費用6萬元,并取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向對方開具了普通發(fā)票。銷售普通護膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質費5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價計價,供貨方等價提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護膚品組成套裝,對外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護膚品每箱對外售價100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價稅合計67.86萬元,另外,贈送5箱自產化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經營單位購進一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款11.76萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,發(fā)生不含稅運費2萬元,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)(單位:萬元)。(1)進口業(yè)務應繳納的消費稅;(2)進口業(yè)務應繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費稅;(4)購進再生物資業(yè)務的可抵扣進項稅;(5)以物易物業(yè)務應繳納的消費稅;(6)本期實際可以抵扣的進項稅;(7)本期銷項稅;(8)該企業(yè)本期國內銷售應繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內銷售應繳納的消費稅。

題型:問答題

以下關于車船稅規(guī)定的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是()。

題型:單項選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅()。

題型:單項選擇題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定,經濟落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。

題型:單項選擇題