單項選擇題甲公司管理層為了進一步完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項中，不屬于兼任不相容崗位的情況有（）。

A.財務(wù)部主任同時擔(dān)任采購部的審批主管
B.記錄存貨明細(xì)賬的會計人員同時負(fù)責(zé)存貨的實物管理
C.行政部經(jīng)理兼任工會主席
D.銷售部經(jīng)理同時負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂


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1.單項選擇題S股份有限公司成立于2009年，公司自成立以來，總是以履行社會責(zé)任為己任。風(fēng)險管理部門認(rèn)為，履行社會責(zé)任也要關(guān)注相應(yīng)的風(fēng)險。履行社會責(zé)任方面需關(guān)注的主要風(fēng)險不包括（）。

A.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故
B.產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)
C.環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)
D.缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽

5.單項選擇題某酒店向航空公司學(xué)習(xí)服務(wù)，反映的是基準(zhǔn)類型中的（）。

A.內(nèi)部基準(zhǔn)
B.過程或活動基準(zhǔn)
C.一般基準(zhǔn)
D.顧客基準(zhǔn)

8.問答題案例鼎裕公司內(nèi)部控制與公司治理分析【案例背景】鼎裕公司是一家倡導(dǎo)“健康舒適、優(yōu)質(zhì)生活”的多元化公司，致力于通過及時地推出有意義的創(chuàng)新產(chǎn)品來改善人們的生活質(zhì)量。作為全球醫(yī)療保健、優(yōu)質(zhì)生活和照明領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)者，鼎裕公司基于對客戶需求的了解以及“精于心簡于形”的品牌承諾，將技術(shù)和設(shè)計融入到了以人為本的解決方案中。鼎裕公司在全國多個省市擁有大約3000名員工，其2007年的銷售額達(dá)270萬元，并在心臟監(jiān)護、緊急護理和家庭醫(yī)療保健、便攜式娛樂產(chǎn)品等領(lǐng)域均居于世界領(lǐng)先地位。截至2012年年底，鼎裕公司已建立了23家合資及獨資企業(yè)，共有4500多名員工。為了獲得更好的發(fā)展，企業(yè)管理層決定從內(nèi)部控制和公司治理等角度入手，防御風(fēng)險，嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部控制的各項制度，從而實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步增長。下列是關(guān)于該公司內(nèi)部控制與公司治理方面的相關(guān)信息：（1）資金支出的審批權(quán)限如下：10萬元以下由財務(wù)經(jīng)理審批，10萬～30萬元由總經(jīng)理審批，30萬元以上的大額資金支出由董事長審批。（2）董事會主要由7位董事組成（包括董事會主席），其中5人是執(zhí)行董事，2人是獨立董事。（3）董事會下設(shè)有審計委員會，審計委員會每年舉行一次會議，并于審計周期的主要日期舉行。（4）設(shè)有內(nèi)部審計部門，內(nèi)審部門的經(jīng)理由財務(wù)經(jīng)理兼任，并直接向總經(jīng)理匯報工作，董事會并未就此規(guī)定提出異議。（5）該公司系王誠一手創(chuàng)建，由其擔(dān)任首席執(zhí)行官，并兼任董事會主席。（6）在報表的信息披露中列示出企業(yè)的財務(wù)會計信息和非財務(wù)會計信息。其中，非財務(wù)信息中披露了董事的薪酬政策，分別列明董事的績效薪酬和非績效薪酬?！景咐蟆扛鶕?jù)企業(yè)內(nèi)部控制和公司治理原則的相關(guān)規(guī)范，逐項分析鼎裕公司的做法是否正確，并簡要說明理由。如果企業(yè)的做法不正確，請給出合理的應(yīng)對措施。
9.問答題案例華源集團的內(nèi)部控制分析【案例背景】資料一華源集團成立于1992年，在總裁周玉成的帶領(lǐng)下華源集團13年間總資產(chǎn)猛增到567億元，資產(chǎn)翻了404倍，旗下?lián)碛?家上市公司；集團業(yè)務(wù)跳出紡織產(chǎn)業(yè)，拓展至農(nóng)業(yè)機械、醫(yī)藥等全新領(lǐng)域。進入21世紀(jì)以來，華源更以“大生命產(chǎn)業(yè)”示人，躍居為中國最大的醫(yī)藥集團。投資的項目收益率低，而且資金都是貸款取得的。2005年9月中旬，上海銀行對華源一筆1.8億元貸款到期；此筆貸款是當(dāng)年華源為收購上藥集團而貸，因年初財政部檢查事件，加之銀行信貸整體收緊，作為華源最大貸款行之一的上海銀行擔(dān)心華源無力還貸，遂加緊催收貸款；從而引發(fā)了華源集團的信用危機。國資委指定德勤會計師事務(wù)所對華源集團做清產(chǎn)核資工作，清理報告顯示：截至2005年9月20日，華源集團合并財務(wù)報表的凈資產(chǎn)25億元，銀行負(fù)債高達(dá)251.14億元（其中子公司為209.86億元，母公司為41.28億元）。另一方面，旗下8家上市公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款合計高達(dá)73.36億元，即這些上市公司的凈資產(chǎn)幾乎已被掏空。據(jù)財政部2005年會計信息質(zhì)量檢查公報披露：中國華源集團財務(wù)管理混亂，內(nèi)部控制薄弱，部分下屬于公司為達(dá)到融資和完成考核指標(biāo)等目的，大量采用虛計收入、少計費用、不良資產(chǎn)巨額掛賬等手段蓄意進行會計造假，導(dǎo)致報表虛盈實虧，會計信息嚴(yán)重失真。華源集團13年來高度依賴銀行貸款支撐，在其日益陌生的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，不斷“并購一重組一上市一整合”，實則是有并購無重組、有上市無整合。華源集團長期以來以短貸長投支撐其快速擴張，最終引發(fā)整個集團資金鏈的斷裂。資料二華源集團為了進一步完善公司治理，股東大會重組了董事會，引入3名獨立董事。改組后的董事會包括7名成員，董事會主席由公司總經(jīng)理翟某擔(dān)任，并成立了審計委員會等4個專業(yè)委員會。審計委員會由3人組成，分別是獨立董事某大學(xué)會計學(xué)教授李某、獨立董事衛(wèi)生管理部門退休醫(yī)學(xué)專家張某和公司董事兼財務(wù)總監(jiān)趙某。審計委員會成立一年來開展了一系列的工作：召開了1次審計委員會會議，討論建立健全公司內(nèi)部控制事宜；與內(nèi)部審計師、總經(jīng)理一起討論公司內(nèi)部控制缺陷事宜，向董事會建議由德勤會計師事務(wù)所為公司提供年報審計服務(wù)，因為該會計師事務(wù)所今年年初已經(jīng)為公司提供了驗資服務(wù)，董事會以損害審計的獨立性為由否決了該提案，但決定將內(nèi)部控制評價外包給德勤會計師事務(wù)所。最近，獨立董事李某針對公司為關(guān)聯(lián)公司大發(fā)公司提供擔(dān)保發(fā)表了意見。認(rèn)為大發(fā)公司管理混亂，經(jīng)營風(fēng)險較大，而公司在此情況下仍為大發(fā)公司提供擔(dān)保存在較大風(fēng)險，也違反了公司政策。【案例要求】（1）根據(jù)資料一分析華源集團采取的公司戰(zhàn)略類型，并簡述該戰(zhàn)略類型的含義。（2）根據(jù)資料一分析華源集團內(nèi)部控制存在的問題。（3）根據(jù)資料一分析華源集團最終危機反映了內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的哪兩個指引，這兩個指引需要關(guān)注的主要風(fēng)險有哪些？（4）根據(jù)資料二簡要分析華源公司審計委員會組成的缺陷和日常工作中存在的問題。（5）根據(jù)資料二簡要分析獨立董事李某發(fā)表的意見是否合理，并指出公司針對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估時應(yīng)關(guān)注的事項。（6）根據(jù)資料二簡要分析業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險。（7）如果企業(yè)計劃將全部的信息系統(tǒng)維護工作外包給專業(yè)的服務(wù)機構(gòu)，簡述信息系統(tǒng)運維外包有哪些優(yōu)點？
10.問答題案例駿馳公司風(fēng)險管理分析【案例背景】駿馳公司通過其在中國的30家店鋪銷售多種高質(zhì)量的運動服和運動鞋。在國家經(jīng)濟不斷增長的情況下，該公司目前是盈利的，但這幾年的利潤空間一直在減少，公司尚未對此查明原因。每家店鋪均采用電子系統(tǒng)記錄庫存。所有商品都由各店鋪提供詳細(xì)的產(chǎn)品要求，然后由駐孟加拉國的總部集中訂購。訂單通過郵寄方式發(fā)給供應(yīng)商，并用塔卡（孟加拉國貨幣單位）結(jié)算。最近有新聞報道稱，駿馳公司在中國獨家代理的防輻射服裝，因其生產(chǎn)中使用的一種化學(xué)藥品，在陽光下暴曬時間過長會釋放毒煙。公司管理層正對此事進行調(diào)查。2008年，中國承辦了奧運會，引發(fā)體育消費熱情。駿馳公司借助全民參與奧運的熱情，通過向銀行借款等方式籌集大筆資金，借助一系列的商業(yè)贊助和營銷，實現(xiàn)高速增長，店鋪數(shù)量激增至1500家。擴張速度加快，管理水平卻沒有得到相應(yīng)提高，同時趕上消費人群驟降帶來的行業(yè)低谷，抗風(fēng)險能力明顯下降。庫存居高不下，銀行還款壓力劇增，不得不進行清倉甩賣，大規(guī)模關(guān)店?！景咐蟆浚?）簡要分析駿馳公司可能面臨的風(fēng)險類型，并列舉可以采取的風(fēng)險應(yīng)對策略。（2）簡要分析駿馳公司可以采取的風(fēng)險管理方案。（3）簡要分析駿馳公司面臨諸多風(fēng)險時可能付出的成本以及獲得的效益。（4）簡要分析企業(yè)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)。