甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，該公司2013年度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1月1日，甲公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷商品200件，每件成本為10萬元，合同約定以每件15萬元的價(jià)格對(duì)外銷售，甲公司按售價(jià)金額的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。1月31日乙公司完成代銷活動(dòng)，甲公司收到乙公司開具的代銷清單，甲公司于當(dāng)天開具了增值稅專用發(fā)票。
（2）3月5日，向丙公司出售商品一批，并開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷售價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，該批商品成本為30萬元，為了及時(shí)收回貨款，合同規(guī)定甲公司給予乙公司現(xiàn)金折扣，現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅，乙公司3月14日支付貨款。
（3）6月1日，甲公司與丁公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。合同約定該設(shè)備安裝總價(jià)款150萬元（不含增值稅），于設(shè)備安裝完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清，甲企業(yè)在年末確定本年提供的勞務(wù)收入。2013年12月31日，甲公司發(fā)生的實(shí)際成本為50萬元，預(yù)計(jì)還需要發(fā)生50萬元的成本。甲公司按已提供勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認(rèn)提供勞務(wù)交易的完工程度。
（4）甲公司在11月20日銷售材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)20萬元（不含增值稅），該批材料實(shí)際成本15萬元，款項(xiàng)已收到，并存入銀行。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答（1）-（5）小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
A.3月5日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬元
B.3月5日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬元
C.3月14日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬元
D.3月14日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.17萬元（3）根據(jù)資料
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，該公司2013年度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1月1日，甲公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷商品200件，每件成本為10萬元，合同約定以每件15萬元的價(jià)格對(duì)外銷售，甲公司按售價(jià)金額的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。1月31日乙公司完成代銷活動(dòng)，甲公司收到乙公司開具的代銷清單，甲公司于當(dāng)天開具了增值稅專用發(fā)票。
（2）3月5日，向丙公司出售商品一批，并開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷售價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，該批商品成本為30萬元，為了及時(shí)收回貨款，合同規(guī)定甲公司給予乙公司現(xiàn)金折扣，現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20，n/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅，乙公司3月14日支付貨款。
（3）6月1日，甲公司與丁公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。合同約定該設(shè)備安裝總價(jià)款150萬元（不含增值稅），于設(shè)備安裝完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清，甲企業(yè)在年末確定本年提供的勞務(wù)收入。2013年12月31日，甲公司發(fā)生的實(shí)際成本為50萬元，預(yù)計(jì)還需要發(fā)生50萬元的成本。甲公司按已提供勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認(rèn)提供勞務(wù)交易的完工程度。
（4）甲公司在11月20日銷售材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)20萬元（不含增值稅），該批材料實(shí)際成本15萬元，款項(xiàng)已收到，并存入銀行。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答（1）-（5）小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
A.1月1日，確認(rèn)委托代銷商品3000萬元
B.1月31日，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬元
C.1月31日，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000萬元
D.1月31日，確認(rèn)銷售費(fèi)用300萬元
最新試題
某公司在生產(chǎn)主產(chǎn)品——甲產(chǎn)品的同時(shí)，附帶生產(chǎn)出P產(chǎn)品。P產(chǎn)品可直接對(duì)外出售，公司規(guī)定的售價(jià)為150元／千克，單位稅金和利潤(rùn)50元。某月甲產(chǎn)品和P產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本的總額為400000元，P產(chǎn)品的產(chǎn)量為400千克。假定該公司按預(yù)先規(guī)定的P產(chǎn)品的售價(jià)確定P產(chǎn)品的成本。則甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本金額為（）元。
MN公司2018年1月1日未分配利潤(rùn)為-500萬元（滿足稅法彌補(bǔ)虧損條件），當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為4500萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，則2018年12月31日MN公司的未分配利潤(rùn)為（）萬元。
企業(yè)下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，不會(huì)涉及計(jì)提減值準(zhǔn)備的是（）。
下列各項(xiàng)中，關(guān)于政府決算報(bào)告與政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的主要區(qū)別說法不正確的是（）。
甲公司2013年初的所有者權(quán)益總額為1500萬元，不存在以前年度未彌補(bǔ)的虧損。2013年度虧損180萬元，2014年度虧損120萬元，2015年度稅前利潤(rùn)為0，2016年度實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)500萬元，根據(jù)公司章程規(guī)定，法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為10％，公司董事會(huì)提出2016年度分配利潤(rùn)60萬元的議案，但尚未提交股東會(huì)審議，假設(shè)不考慮其他因素，適用企業(yè)所得稅稅率為25％。則甲公司2016年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。
某企業(yè)擬建立一項(xiàng)基金，每年初投入100萬元，若資產(chǎn)市場(chǎng)利率為10%，五年后該基金的本利和為（）萬元。已知（F/A，10%，5）=6.1051；（F/A，10%，6）=7.7715。
下列交易或事項(xiàng)中不會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。
甲公司從證券公司購(gòu)入某公司股票1000萬股，支付每股價(jià)款為6.7元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元/股），另支付證券公司手續(xù)費(fèi)2萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，則該金融資產(chǎn)的入賬金額為（）萬元。
某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時(shí)定額為30小時(shí)，其中第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為10小時(shí)，期末在產(chǎn)品300件，其中第一道工序在產(chǎn)品210件，第二道工序在產(chǎn)品90件，假定各工序在產(chǎn)品的加工程度均為50％，該企業(yè)甲產(chǎn)品的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算，則期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2018年3月簽訂購(gòu)銷合同，約定甲公司向乙公司銷售商品一批，合同約定金額120萬元（不含稅），同時(shí)合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬元，以上款項(xiàng)均已支付。則下列說法中不正確的是（）。