不定項選擇

甲公司是一家以產(chǎn)品制造為主的上市公司,適用17%的增值稅稅率,商品售價不含增值稅。2013年年初未分配利潤為600萬元,2013年發(fā)生如下經(jīng)濟事項:
(1)3月5日,與乙公司簽訂銷售合同,約定乙公司先向甲公司支付200萬元貨款,待甲公司按約定于15日將貨物送達乙公司并經(jīng)乙公司驗收合格后再支付剩余款項。已知這批貨物售價500萬元,銷項稅額85萬元。
(2)5月1日,以自產(chǎn)產(chǎn)品向生產(chǎn)部門、銷售部門、管理部門職工發(fā)放非貨幣性福利,產(chǎn)品成本為30萬元,售價為50萬元。
(3)7月1日,甲公司將一項專利權(quán)的使用權(quán)予以轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓時間為1年,每月收取租金10萬元;15日,甲公司將一項非專利技術(shù)予以出售,售價200萬元。假定上述兩項業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率均為5%,甲公司本月不存在其他需要繳納營業(yè)稅的事項。
(4)2013年度甲公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元,按10%提取法定盈余公積,不提取任意盈余公積,發(fā)放現(xiàn)金股利300萬元,資本公積轉(zhuǎn)增資本100萬元,假定不再有其他所有者權(quán)益變動情況。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。(金額單位用萬元表示)

根據(jù)資料(1),對于甲公司與乙公司之間的這筆銷售業(yè)務(wù),下列賬務(wù)處理正確的是()。

A.預收貨款時:;借:銀行存款200;貸:預收賬款200
B.向乙公司發(fā)出貨物時:;借:預收賬款585;貸:主營業(yè)務(wù)收入500;應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)85
C.向乙公司發(fā)出貨物時:;借:預收賬款200;應(yīng)收賬款385;貸:主營業(yè)務(wù)收入500;應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)85
D.收到乙公司補付的貨款時:;借:銀行存款385;貸:應(yīng)收賬款385


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最新試題

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,2018年1月甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品,應(yīng)收取價款為133萬元,增值稅稅額為22.61萬元,甲公司支付銷貨運費2.22萬元,代乙公司墊付產(chǎn)品保險費3.5萬元,則甲公司應(yīng)收賬款的入賬金額為()萬元。

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增值稅一般納稅人需要在“應(yīng)交增值稅”明細科目設(shè)置的專欄不包括()。

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下列各項中,適用于規(guī)模較大、收付款業(yè)務(wù)多、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)少的單位的賬務(wù)處理程序是()。

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下列關(guān)于企業(yè)確認商品銷售收入的表述不正確的是()。

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甲公司為增值稅一般納稅人,4月5日外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元,增值稅稅額為20.4萬元,支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費為2萬元,增值稅稅額為0.22萬元,入庫前支付過磅費0.2萬元,上述業(yè)務(wù)發(fā)生采購人員差旅費合計0.3萬元。則甲公司該批原材料的入賬成本為()萬元。

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甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2018年3月簽訂購銷合同,約定甲公司向乙公司銷售商品一批,合同約定金額120萬元(不含稅),同時合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬元,以上款項均已支付。則下列說法中不正確的是()。

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