不定項(xiàng)選擇某市化工企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2013年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款2400元,增值稅額408萬(wàn)元,發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬(wàn)件,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,取得銷售收入6000萬(wàn)元。(3)產(chǎn)品銷售成本為2000萬(wàn)元,銷售費(fèi)用820萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬(wàn)元,管理費(fèi)用740萬(wàn)元。(4)8月份因管理不善發(fā)生事故損失的外購(gòu)原材料30萬(wàn)元(不含增值稅),10月份取得保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。(5)接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元。(6)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出10萬(wàn)元。已知:增值稅稅率為17%;化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收率為3%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。下列說(shuō)法正確的是()。

A.因管理不善發(fā)生意外事故損失的外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額
B.企業(yè)發(fā)生的損失,減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償后的余額,按規(guī)定稅前扣除
C.接受捐贈(zèng)收入屬于免稅收入,不繳納所得稅
D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅前扣除


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3.不定項(xiàng)選擇甲公司是增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%。為拓展業(yè)務(wù),需要購(gòu)置廠房和添加設(shè)備。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2011年1月購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票價(jià)款700萬(wàn)元,增值稅119萬(wàn)元,2011年12月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài),發(fā)生安裝費(fèi)20萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值率3%,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(2)2012年12月末,上述設(shè)備由于使用不當(dāng)報(bào)廢,應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償300萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。(3)2011年7月開(kāi)始籌建一座廠房,工程總價(jià)款600萬(wàn)元,按總價(jià)款60%預(yù)付工程款,2012年12月交付使用,并支付剩余款項(xiàng)。該廠房按平均年限法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘率5%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)題。根據(jù)業(yè)務(wù)(2),下列表述正確的是()。

A.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)?00萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)收賬款科目
B.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)?00萬(wàn)元計(jì)入其他應(yīng)收賬款科目
C.報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失為132萬(wàn)元
D.報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失為240.6萬(wàn)元

最新試題

處置該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)時(shí),對(duì)損益的影響金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

從購(gòu)入到處置該交易性金融資產(chǎn),確認(rèn)的投資收益為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列構(gòu)成固定資產(chǎn)成本的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

到2016年12月31日,累計(jì)計(jì)提的攤銷金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2014年度該倉(cāng)庫(kù)應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)資料(1)至(4),甲企業(yè)2017年12月31日廈列入資產(chǎn)負(fù)債表“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

12月5日和12月30日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值分別為()萬(wàn)元。

題型:多項(xiàng)選擇題

關(guān)于2016年末計(jì)提減值及之后計(jì)提攤銷的處理,下列正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

B企業(yè)應(yīng)收取的消費(fèi)稅為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)資料(1)至(3),下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲企業(yè)該非專利技術(shù)攤銷的會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題