甲公司為一般納稅人企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,適用的營業(yè)稅稅率為5%。2011至2014年發(fā)生相關業(yè)務如下:
(1)2011年11月10日甲公司與丁公司簽訂協(xié)議,將建造完工的辦公樓出租給丁公司,租期為3年,每年租金為6萬元。于租賃各年年末收取,2012年1月1日為租賃期開始日,2014年12月31日到期。2012年1月1日,該投資性房地產(chǎn)的成本為12萬元。甲公司對該投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。
(2)2012年1月1日,為購建一套需要安裝的生產(chǎn)線A向建設銀行專門借入資金50萬元,并存入銀行。該借款期限為3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不計復利,合同利率與實際利率一致。
(3)2012年1月1日,用上述借款購入待安裝的生產(chǎn)線A。增值稅專用發(fā)票上注明的買價為40萬元,增值稅額為6.8萬元。另支付保險費及其他雜項費用3.2萬元。該生產(chǎn)線交付本公司安裝部門安裝。
(4)安裝該生產(chǎn)線時,領用本公司產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品實際成本為4萬元,稅務部門核定的計稅價格為8萬元。
(5)安裝過程中發(fā)生的安裝工程人員工資為1.8萬元。用銀行存款支付其他安裝費用1.64萬元。
(6)2012年12月31日,安裝工程結(jié)束,并隨即投入使用。生產(chǎn)線A預計使用年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊(預計凈殘值率為5%)。
(7)2012年12月31日上述投資性房地產(chǎn)的公允價值為13萬元。
(8)2013年12月31日上述投資性房地產(chǎn)的公允價值為13.5萬元。
(9)2014年12月31日,甲公司將生產(chǎn)線A出售.出售時用銀行存款支付清理費用3萬元。出售所得款項50萬元全部存入銀行。于當日清理完畢(不考慮其他相關稅費)。
(10)2014年12月31日租賃協(xié)議到期,甲公司與丁公司達成協(xié)議.將辦公樓出售給丁公司,價款為14萬元,款項已收存銀行。
其他資料:假定固定資產(chǎn)按年計提折舊,借款利息每年年末計提。
A.18.4
B.2
C.20
D.21.5
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A.2012年12月31日應確認公允價值變動,計入公允價值變動損益貸方1.5萬元
B.收到租金應確認其他業(yè)務收入
C.處置時該投資性房地產(chǎn)賬面價值為13.5萬元
D.處置時對損益的影響是-0.2萬元
A.2012年度應計提的折舊額為24.90萬元
B.2013年度應計提的折舊額為14.94萬元
C.該生產(chǎn)線處置時的賬面價值為22.4萬元
D.處置該生產(chǎn)線應確認營業(yè)外收入27.04萬元
A.借:銀行存款6貸:其他業(yè)務收入6
B.借:其他業(yè)務成本(6×5%)0.3貸:應交稅費——應交營業(yè)稅0.3
C.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),期末發(fā)生的公允價值變動計入資本公積
D.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),比照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計提折舊、攤銷和減值
A.處置該倉庫通過待處理財產(chǎn)損溢科目進行
B.該倉庫計提的累計折舊額是6.65萬元
C.形成的損失計入管理費用
D.形成的損失計入營業(yè)外支出
最新試題
根據(jù)資料(4),出售固定資產(chǎn)應確認的凈損益為()。
發(fā)出材料的實際成本為()元。(差異率保留4位小數(shù))
根據(jù)資料(4),甲企業(yè)非專利技術的減值金額為()萬元。
根據(jù)資料(1)至(3),下列表述正確的是()。
處置該項無形資產(chǎn)的損益為()萬元。
關于A企業(yè)的處理表述正確的是()。
該倉庫的入賬價值為()萬元。
根據(jù)資料(3),下列各項中,甲企業(yè)2016年1月出租無形資產(chǎn)和收取租金的會計處理正確的是()。
下列構(gòu)成固定資產(chǎn)成本的有()。
B企業(yè)應收取的消費稅為()元。