單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)內(nèi)部控制中相對(duì)來說有重大缺陷的是()。

A.固定資產(chǎn)支出預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)
B.固定資產(chǎn)管理中無具體的保養(yǎng)制度
C.所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備部門自行辦理采購、付款、管理
D.對(duì)固定資產(chǎn)未投保險(xiǎn)


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1.單項(xiàng)選擇題下列屬于付款交易的截止測試的是()。

A.確定期末最后簽署的支票的號(hào)碼，確保期后的支票支付未被當(dāng)作本期的交易予以記錄
B.選擇已記錄采購的樣本，檢查相關(guān)的商品驗(yàn)收單，保證交易已計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間
C.確定被審計(jì)單位期末用于識(shí)別未記錄負(fù)債的程序，獲取相關(guān)交易已記入應(yīng)付賬款的證據(jù)
D.復(fù)核截至審計(jì)外勤結(jié)束日記錄在期后的收款，查找其是否在年底前發(fā)生的證據(jù)

2.單項(xiàng)選擇題采購與付款循環(huán)中“發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是()。

A.已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬
B.注銷憑證以防重復(fù)使用
C.采購的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)
D.內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的內(nèi)容

3.單項(xiàng)選擇題下列不屬于注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的采購與付款業(yè)務(wù)實(shí)施的控制測試的是()。

A.檢查有無長期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無需支付
B.檢查采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，有無存在越權(quán)審批行為
C.檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
D.檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

4.單項(xiàng)選擇題驗(yàn)收商品是購貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，驗(yàn)收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證，備受審計(jì)人員的重視。在以下關(guān)于驗(yàn)收單的各種說法中，注冊會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是()。

A.驗(yàn)收部門應(yīng)對(duì)已收到貨物的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單
B.驗(yàn)收人員在將已驗(yàn)收商品送交倉庫或其他請(qǐng)購部門時(shí)，可要求接收人在驗(yàn)收單副聯(lián)上簽字，以確定簽收部門的保管責(zé)任
C.驗(yàn)收人員應(yīng)將驗(yàn)收單的副聯(lián)之一送交應(yīng)付憑單部門
D.驗(yàn)收單是支持“發(fā)生”的重要憑據(jù)，但被審計(jì)單位無法通過驗(yàn)收單發(fā)現(xiàn)購貨交易“完整性”認(rèn)定的錯(cuò)誤

5.問答題

注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC公司的銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，注意到下列情況：
(1)根據(jù)批準(zhǔn)的顧客訂單，銷售部編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的一式三聯(lián)現(xiàn)銷或賒銷銷售單。經(jīng)銷售部被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，所有銷售單的第一聯(lián)直接送倉庫作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)，第二聯(lián)交開具賬單部門，第三聯(lián)由銷售部留存。
(2)倉庫部門根據(jù)批準(zhǔn)的銷售單供貨，裝運(yùn)部門將從倉庫提取的商品與銷售單核對(duì)無誤后裝運(yùn)，并編制一式四聯(lián)預(yù)先連續(xù)編號(hào)的發(fā)運(yùn)單，其中三聯(lián)及時(shí)分送開具賬單部門、倉庫和顧客，一聯(lián)留存裝運(yùn)部門。
(3)開具賬單部門在收到發(fā)運(yùn)單并與銷售單核對(duì)無誤后，編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票，并將其連同發(fā)運(yùn)單和銷售單及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門在核對(duì)無誤后由財(cái)務(wù)部門職員王某據(jù)以登記銷售收入和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。
(4)由負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款備查簿的人員在每月末定期給顧客寄送對(duì)賬單，并對(duì)顧客提出的異議進(jìn)行專門追查。
請(qǐng)指出上述4項(xiàng)中，內(nèi)部控制是否存在缺陷，如有請(qǐng)指出，并說明理由及提出改進(jìn)建議。