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問答題A企業(yè)在增值稅一般納稅人年審中，因未設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金日記帳而被稅務(wù)機(jī)關(guān)取消增值稅一般納稅人資格，管理員王某和張某對該企業(yè)進(jìn)行清算，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)為B企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票12張，請問稅收管理員對A企業(yè)應(yīng)如何處理？

參考答案：

立即移送稽查部門立案進(jìn)一步處理。

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1.問答題某工藝廠2004年開業(yè)，并于同年3月15日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核調(diào)查上報(bào)縣局審批后，對該廠實(shí)行增值稅一般納稅人預(yù)認(rèn)定，預(yù)認(rèn)定時(shí)間截止2005年3月15日。2005年3月17日稅務(wù)機(jī)關(guān)以預(yù)認(rèn)定時(shí)間到期該廠未主動申請一般納稅人正式認(rèn)定為由，取消了該廠一般納稅人資格。請問稅務(wù)機(jī)關(guān)對該廠的處理是否正確？為什么？

參考答案：不正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在該廠一般納稅人預(yù)認(rèn)定到期前，提醒納稅人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人正式認(rèn)定，并經(jīng)調(diào)查核實(shí)后確定...

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2.問答題A公司是實(shí)行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，2005年4月份未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅納稅申報(bào)，也未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請，稅收管理員陳某向該公司下發(fā)了責(zé)令限期改正通知書，要求該公司在3天內(nèi)辦理申報(bào)，但3天后該公司以公司經(jīng)理出差為名拒不申報(bào)，請問稅收管理員陳某對該公司應(yīng)如何處理？

參考答案：

（1）按照征管法有關(guān)規(guī)定，對其未按規(guī)定申報(bào)的行為進(jìn)行處罰。
（2）可以核定其應(yīng)納稅款。

3.問答題B公司是實(shí)行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，2005年5月未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅納稅申報(bào)，稅收管理員陳某將該公司征收方式變更為核定征收的方式，并下達(dá)了核定稅款通知書。請問稅收管理員張某的行為是否正確？為什么？

參考答案：不正確。管理員陳某的執(zhí)法程序錯(cuò)誤。雖然B公司未向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅納稅申報(bào)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先責(zé)令其限期申報(bào)，對逾期仍不申...

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4.問答題某工藝品有限公司，注冊資金50萬元，2005年6月7日辦理營業(yè)執(zhí)照，6月8日辦理稅務(wù)登記，并開始建造廠房，尚未進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。稅收管理員張某和楊某對該公司稅務(wù)登記事項(xiàng)實(shí)地調(diào)查的同時(shí)，要求企業(yè)填寫企業(yè)所得稅征稅方式申請表，并檢查公司帳簿，稅收管理員張某和楊某以該公司會計(jì)科目設(shè)置不全為由，核定該公司所得稅為核定征收，請問稅收管理員張某和楊某的做法是否正確？為什么？

參考答案：

不正確。根據(jù)國家稅務(wù)總局文件規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)禁止在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開始之前對企業(yè)采取所得稅事先核定的辦法。

5.問答題A企業(yè)設(shè)置了總賬及相應(yīng)各類明細(xì)賬、日記賬，且總賬、日記賬采用訂本式，收入總額核算情況、賬簿、憑證保存情況以及納稅義務(wù)履行情況符合有關(guān)規(guī)定的要求，但成本費(fèi)用類明細(xì)賬存在與總賬不相符的情況。請問稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對該企業(yè)的所得稅實(shí)行查帳征收還是核定征收方式？如果采取核定征收方式，應(yīng)采用何種核定征收方式更合適？

參考答案：

（1）對該企業(yè)應(yīng)實(shí)行核定征收方式。
（2）應(yīng)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。