單項選擇題內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經(jīng)理不知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經(jīng)理的簽字權不受限制。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關的內(nèi)部控制的恰當性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是（）

A.不恰當?shù)?。不應授權財務?jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；
B.不恰當?shù)摹２还苤苯痤~的數(shù)額大小，財務經(jīng)理應簽發(fā)所有的支票；
C.不恰當?shù)?。財務?jīng)理不應具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權力；
D.恰當?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務經(jīng)理的職責是可以接受的。


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1.單項選擇題在編制將要出具的審計報告時，內(nèi)部審計師面臨兩種潛在的沖突趨勢：（1）信息使用年限和用于決策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了個人處理數(shù)據(jù)和制定決策的能力。以下哪個編制審計報告的方法與“有限理性”概念一致（）

A.以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，注重于復雜問題的主要的、更為簡潔的方面；
B.確認問題，但讓決策者獨立尋找解決問題的數(shù)據(jù)庫；
C.確認最有用的信息，鼓勵決策人制定最佳決策；
D.建議用較短的時間來限制決策，以便決策者及時集中地采取有效行動。

2.單項選擇題對于每位潛在的內(nèi)部審計師的資歷和熟練程度應該取得合理的保證。以下哪項不正確地運用了這個原則（）

A.確定以往的工作經(jīng)驗；
B.取得大學的學生檔案記錄；
C.核查申請人的推薦信；
D.確定所有的申請人都有會計學學位。

3.單項選擇題內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的（）

A.內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時；
B.作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準；
C.為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；
D.只有在遠程學習方案經(jīng)IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。

4.單項選擇題在評價內(nèi)部審計活動的獨立性時，開展外部評估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項因素對于判斷內(nèi)部審計活動的獨立性最不重要（）

A.內(nèi)部審計師在溝通技能上的培訓程度；
B.分派內(nèi)部審計師工作的標準；
C.業(yè)務溝通與業(yè)務記錄的關系；
D.公正無偏的判斷。

5.單項選擇題選擇供應商發(fā)票的隨機樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證（）

A.支付的是經(jīng)授權的發(fā)票
B.沒有收到重復發(fā)票
C.沒有發(fā)生重復支付
D.發(fā)票是用于授權采購的

6.單項選擇題首席審計執(zhí)行官安排內(nèi)部審計師開展年終審計，評價薪酬記錄。審計師與福利部的領導取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個問題（）

A.追蹤長期的計劃過程，確保接觸到所有相關的記錄；
B.應要求內(nèi)部審計師向組織的首席執(zhí)行官報告；
C.在內(nèi)部審計活動的章程中應該詳細說明與績效審計有關的記錄接觸；
D.應要求審計委員會批準所有的范圍限制。

7.單項選擇題內(nèi)部審計活動的權限要經(jīng)以下哪個層面的批準（）

A.管理層與董事會；
B.管理高層與《標準》；
C.董事會與主計長；
D.審計委員會與首席財務官。

8.單項選擇題環(huán)境經(jīng)理提出了一個既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的最小投資方案，而內(nèi)部審計師認為公司有義務超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴大經(jīng)營的方法。內(nèi)部審計師將如何解決這種差異（）

A.接受短期可行的改正措施，但堅持環(huán)境經(jīng)理應同意盡可能的采納內(nèi)部審計師的方案；
B.將爭議上報管理高層，引用標桿研究來支持內(nèi)部審計師的意見；
C.向?qū)徲嬑瘑T會報告管理部門采取了不適當?shù)男袆樱?br /> D.接受已提議的糾正措施

9.單項選擇題內(nèi)部審計師正開展的經(jīng)營性審計是評價公司的養(yǎng)老金計劃。人力資源部負責確定符合養(yǎng)老金領取條件的人員、進行養(yǎng)老金計算、通知符合條件的員工、向托管機構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動信息以便進行支付處理，并證實托管機構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準確性。人力資源部經(jīng)理負責批準符合條件的人員、批準養(yǎng)老金的計算結(jié)果以及在部門的專職人員進一步處理之前批準支付請求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當?shù)穆殑辗蛛x（）

A.負責進行養(yǎng)老金計算的人員，還同時負責驗證托管機構(gòu)支付處理的準確性；
B.負責確定養(yǎng)老金領取資格的專職人員，還負責通知符合養(yǎng)老金領取要求的員工；
C.負責向托管機構(gòu)發(fā)送支付請求的養(yǎng)老金專職人員，還負責證實支付的準確性；
D.負責創(chuàng)建統(tǒng)計類別的人員，還負責與公司內(nèi)部保險精算師進行接觸。

10.單項選擇題在自動錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求：若定單會導致客戶的應收賬款額超過此前12個月中任何兩個月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了（）

A.無關的爭論信息；
B.有關新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；
C.新的信貸政策沒有滿足公司控制應收賬款的可回收性的目標證據(jù)；
D.新的信貸政策對客戶商譽的影響在統(tǒng)計上可以得出有效的結(jié)論。