問答題

宏德公司年終結賬前有關損益類科目的年末余額如下:12月31日又發(fā)生下列業(yè)務:
(1)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出1500元,無法查明原因,經批準可作相關處理;
(2)公司營業(yè)外支出中有l(wèi)000元為非公益性捐贈;
(3)經查公司該年超過計稅工資標準發(fā)放的工資數(shù)額為3500元;
(4)本年國債收入4000元已入賬。
要求:
(1)根據(jù)上述業(yè)務編制有關會計分錄。
(2)將損益類科目結轉“本年利潤”科目(該公司平時采用表結法計算利潤)。
(3)計算公司當年應納所得稅并編制有關會計分錄(所得稅稅率為33%,除上述已指出的外,無其他納稅調整因素)。


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1.問答題順達股份有限公司(以下簡稱順達公司)系工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17%,適用的所得稅率為25%。銷售單價除標明為含稅價格外,均為不含增值稅價格。
順達公司2008年12月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)12月3日,向甲企業(yè)賒銷A產品50件,單價為20000元,單位銷售成本為10000元。
(2)12月15日,向丁企業(yè)銷售材料一批,價款為700000元,該材料發(fā)出成本為500000元。當日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
(3)12月18日,丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產品。該產品銷售單價為20000元,單位銷售成本為10000元,其銷售收入400000元已確認計賬,價款尚未收取。經查明退貨原因系發(fā)貨錯誤,同意丙企業(yè)退貨,并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(4)12月20日,收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元,款項已收存銀行。
(5)12月21日,甲企業(yè)來函提出12月3日購買的A產品質量不完全合格。經協(xié)商同意按銷售價款的10%給予折讓,并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)12月31日,計算本月應交納的城市維護建設稅8377.6元,其中產品銷售應交納7544.6元,銷售材料應交納833元;教育費附加3590.4元,其中產品銷售應交納3233.4元,銷售材料成交納357元。
要求:根據(jù)上述業(yè)務編制相關的會計分錄。
(答案中的金額以元為單位;“應交稅費”科目須寫出二級和三級明細科目,其他科目可不寫出明細科目)

最新試題

在交款提貨銷售方式下,只有在收到貨款并發(fā)出商品時,才能確認銷售收入的實現(xiàn)。()

題型:判斷題

甲股份有限公司2001年實現(xiàn)凈利潤5000萬元。該公司董事會提出如下議案:(1)利潤分配方案:提取法定盈余公積500萬元;提取法定公益金500萬元;分配現(xiàn)金股利2000萬元;分配股票股利(分配2000萬股,每股面值1元)2000萬元。(2)以2001年12月31日的總股本10000萬股為基數(shù),使用資本公積中的股票發(fā)行溢價轉增股本,每10股轉增3股,計3000萬股。2002年3月5日,該公司召開股東大會,審議董事會提出的議案,決定將全部現(xiàn)金股利改為股票股利(2000萬股,每股面值1元),其余利潤分配方案及資本公積轉增股本方案保持不變。股東大會通過的上述利潤分配方案及資本公積轉增股本方案于2002年3月10日實施。要求:(1)對董事會提出的議案進行賬務處理。(2)對股東大會通過的利潤分配方案及資本公積轉增股本方案進行賬務處理。(3)對實施股東大會通過的利潤分配方案及資本公積轉增股本方案進行賬務處理。(答案中的金額以萬元為單位;“利潤分配”和“盈余公積”科目須寫出二級明細科目,其他科目可不寫出明細科目;不考慮股東應分的現(xiàn)金股利和股票股利的個人所得稅代扣代繳問題)。

題型:問答題

離退休職工的退休金應計入()。

題型:單項選擇題

某工業(yè)企業(yè)采用分期收款方式銷售產品,1月5日發(fā)出產品100件,每件售價100元,銷售成本率為75%,增值稅稅率為17%,合同約定分六次付款:產品發(fā)出時付款50%,以后五個月每月1日各付款10%。該企業(yè)1月份應結轉的產品銷售成本為()。

題型:單項選擇題

A公司因到期無力支付所欠B公司原材料款10萬元,向B公司銷售一批商品,銷售價格為23.4萬元(含增值稅),A公司適用的增值稅稅率為17%,所得款項除用于償還所欠B公司10萬元的應付賬款外,其余如數(shù)收回。則A公司應確認的收入為()萬元。

題型:單項選擇題

下列項目中,可能屬于其他業(yè)務支出的是()。

題型:多項選擇題

下列各項支出在發(fā)生時應直接確認為當期費用的有()。

題型:多項選擇題

工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入包括()。

題型:多項選擇題

稅法上視同銷售行為的,在會計核算中均應確認為銷售,并計算應交納的各種稅金。()

題型:判斷題

按照企業(yè)會計制度規(guī)定,下列各項應計入管理費用的是()。

題型:單項選擇題