問答題某咨詢公司于2007年4月1日與客戶簽訂一項(xiàng)咨詢合同。合同規(guī)定,咨詢期為2年,咨詢費(fèi)為120000元,客戶分三次等額支付,第一次在項(xiàng)目開始時(shí)支付,第二次在項(xiàng)目中期支付,第三次在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)支付。估計(jì)總成本為80000元(假定均為咨詢?nèi)藛T薪酬),其中,2007年發(fā)生成本19000元,2008年發(fā)生成本40000元,2009年發(fā)生成本21000元。假定成本估計(jì)十分準(zhǔn)確,咨詢費(fèi)也很可能收回,該公司按照已提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例(按時(shí)間比例)確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度,該公司按年度編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
要求:作出該公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

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3.問答題甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。2007年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù):
(1)3日,向A公司銷售商品1000件,每件商品的標(biāo)價(jià)為80元。為了鼓勵(lì)多購商品,甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額72000元,增值稅額為12240元。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。
(2)5日,向B公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額60000元,增值稅額為10200元。甲公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30。
(3)13日,收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng),并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
(4)15日,向C公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額90000元,增值稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20開,C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),要求甲公司在價(jià)格上給予6%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后,同意給予折讓并取得了索取折讓證明單,開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。
要求:編制甲公司上述銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目;本題不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會(huì)計(jì)分錄)
5.問答題順達(dá)股份有限公司(以下簡稱順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17%,適用的所得稅率為25%。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外,均為不含增值稅價(jià)格。
順達(dá)公司2008年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)12月3日,向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件,單價(jià)為20000元,單位銷售成本為10000元。
(2)12月15日,向丁企業(yè)銷售材料一批,價(jià)款為700000元,該材料發(fā)出成本為500000元。當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
(3)12月18日,丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為20000元,單位銷售成本為10000元,其銷售收入400000元已確認(rèn)計(jì)賬,價(jià)款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤,同意丙企業(yè)退貨,并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(4)12月20日,收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元,款項(xiàng)已收存銀行。
(5)12月21日,甲企業(yè)來函提出12月3日購買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意按銷售價(jià)款的10%給予折讓,并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)12月31日,計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅8377.6元,其中產(chǎn)品銷售應(yīng)交納7544.6元,銷售材料應(yīng)交納833元;教育費(fèi)附加3590.4元,其中產(chǎn)品銷售應(yīng)交納3233.4元,銷售材料成交納357元。
要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額以元為單位;“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須寫出二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目,其他科目可不寫出明細(xì)科目)

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根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí),計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。()

題型:判斷題

稅法上視同銷售行為的,在會(huì)計(jì)核算中均應(yīng)確認(rèn)為銷售,并計(jì)算應(yīng)交納的各種稅金。()

題型:判斷題

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)于銷貨業(yè)務(wù),銷貨企業(yè)即使在向客戶提供現(xiàn)金折扣的情況下,也應(yīng)按總價(jià)法確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值。()

題型:判斷題

企業(yè)在確定商品銷售收入時(shí),不考慮各種可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓。()

題型:判斷題

某國有工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),生產(chǎn)銷售的甲、乙兩種產(chǎn)品均為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,其中乙產(chǎn)品還應(yīng)交納消費(fèi)稅。該企業(yè)產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算,產(chǎn)品售價(jià)為不含增值稅價(jià)格,甲產(chǎn)品單位售價(jià)800元,單位成本450元;乙產(chǎn)品單位售價(jià)500元,單位成本330元。該企業(yè)適用的有關(guān)稅率分別為:增值稅稅率17%,消費(fèi)稅稅率8%,營業(yè)稅稅率5%,所得稅稅率33%。所得稅會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。為簡化計(jì)算,產(chǎn)品銷售成本于月末一次計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn),銷售退回產(chǎn)品,直接從本月的銷售數(shù)量中扣除。(1)該企業(yè)某年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):①3日,采用托收承付結(jié)算方式銷售甲產(chǎn)品1000件,用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2000元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票,并向銀行辦妥托收手續(xù)。②5日,采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售乙產(chǎn)品2000件,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票,收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票。企業(yè)在銷售乙產(chǎn)品時(shí),還領(lǐng)用不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批,其實(shí)際成本為1250元。③10日,采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品750件,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,購銷合同規(guī)定,購貨單位應(yīng)于提貨當(dāng)月月末支付30%的貨款及增值稅額。④15日,上月銷售的甲產(chǎn)品50件因質(zhì)量問題發(fā)生退貨,購貨單位交來稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單,該批產(chǎn)品的原價(jià)款為40000元,增值稅額為6800元,企業(yè)用銀行存款支付退回產(chǎn)品的貨款及增值稅額。退回產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。⑤20日,向某單位轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的所有權(quán),轉(zhuǎn)讓收入20萬元存入銀行,該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面價(jià)值15萬元。⑥22日,用銀行存款支付廣告費(fèi)5萬元。⑦31日,如數(shù)收到本月10日分期收款銷售甲產(chǎn)品的第一期貨款180000元及增值稅30600元。⑧31日,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本。⑨31日,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅26000元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加14000元。⑩31日,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)交的營業(yè)稅,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅800元,應(yīng)交的教育費(fèi)附加200元。(2)其他有關(guān)資料如下:①本月共發(fā)生管理費(fèi)用45000元,財(cái)務(wù)費(fèi)用55000元。②本月共取得投資收益9萬元,其中:國庫券利息收入5萬元,公司債券利息收入4萬元。③本月實(shí)際計(jì)入成本費(fèi)用的工資為125000元,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的月計(jì)稅工資為110000元。④本月取得營業(yè)外收入101000元;發(fā)生營業(yè)外支出71000元,其中:非常損失30000元,非公益性捐贈(zèng)支出25000元,固定資產(chǎn)清理損失5000元,出售無形資產(chǎn)損失11000。⑤本月按會(huì)計(jì)選用的折舊年限計(jì)算的固定資產(chǎn)月折舊費(fèi)為50000元,按稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)算的固定資產(chǎn)月折舊費(fèi)為70000元。要求:(1)根據(jù)資料(1)列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅金”科目下應(yīng)列出明細(xì)科目及專欄名稱)。(2)計(jì)算該企業(yè)本年12月份利潤表中下列項(xiàng)目的“本月數(shù)”:①主營業(yè)務(wù)利潤②其他業(yè)務(wù)利潤③營業(yè)利潤④利潤總額⑤所得稅⑥凈利潤(3)計(jì)算該企業(yè)本年12月份應(yīng)交所得稅金額,并編制所得稅處理的會(huì)計(jì)分錄。(答案中金額單位用元表示)

題型:問答題

對(duì)附有銷售退回條件的商品銷售,如果企業(yè)能夠按照以往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)退貨的可能性作出合理估計(jì)的,則估計(jì)可能發(fā)生退貨的部分,不確認(rèn)收入。()

題型:判斷題

企業(yè)得到減免的增值稅,不包括在利潤總額中。()

題型:判斷題

下列項(xiàng)目中,可能屬于其他業(yè)務(wù)支出的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

A公司因到期無力支付所欠B公司原材料款10萬元,向B公司銷售一批商品,銷售價(jià)格為23.4萬元(含增值稅),A公司適用的增值稅稅率為17%,所得款項(xiàng)除用于償還所欠B公司10萬元的應(yīng)付賬款外,其余如數(shù)收回。則A公司應(yīng)確認(rèn)的收入為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

采用分期收款銷售方式銷售商品時(shí),收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是()。

題型:單項(xiàng)選擇題