估價入庫的原材料，可否稅前扣除？
問題內(nèi)容：企業(yè)估價入賬的原材料，待所得稅匯算期滿時仍未取得發(fā)票，可否所得稅前扣除？

購入的舊設(shè)備如何提取折舊？
問題內(nèi)容：某公司向同行業(yè)企業(yè)購入對方已使用過5年的機器設(shè)備1臺，該設(shè)備出售方購入時的原值是25萬元，已提折舊11.875萬元?，F(xiàn)公司以13.125萬元向該公司購入該設(shè)備，該設(shè)備預(yù)計使用壽命還有5年。根據(jù)會計準則，公司應(yīng)該以25萬元為計提折舊的基數(shù)，分5年提取剩余折舊，但《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十八條：“固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)：（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；”。
請問，公司現(xiàn)在是按25萬元，分5年提取折舊，還是按13.125萬元，分10年提取折舊？

無形資產(chǎn)損失稅前扣除的政策適用范圍是哪些？
問題內(nèi)容：企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)生的非正常損失，原財產(chǎn)損失扣除辦法（國家稅務(wù)總局令第13號）明確規(guī)定，無形資產(chǎn)損失允許在稅前扣除。但在2008年1月1日新《企業(yè)所得稅法》實施后，原財產(chǎn)損失扣除辦法（國家稅務(wù)總局令第13號）廢止執(zhí)行。在2009年國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于資產(chǎn)損失又發(fā)布了財稅[2009]57號和國稅發(fā)[2009]88號文件，都沒有對無形資產(chǎn)損失稅前扣除進行明確。在2010年06月22日國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于中國移動通信集團公司有關(guān)涉稅訴求問題的函（國稅辦函[2010]535號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法>的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）采取列舉形式，對企業(yè)貨幣資產(chǎn)、固定資產(chǎn)存貨等非貨幣資產(chǎn)損失稅前扣除的審批、認定等事項進行了明確，其中并沒有規(guī)定無形資產(chǎn)損失稅前不能扣除。鑒此，只要你公司發(fā)生的無形資產(chǎn)損失真實存在，損失金額可以準確計量，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批、認定后，可以在企業(yè)所得稅前扣除。根據(jù)國稅辦函[2010]535號規(guī)定，無形資產(chǎn)損失可以企業(yè)所得稅稅前扣除，那么這個政策只針對中國移動公司，還是全部納稅人都適用？

有關(guān)財稅[2008]121號的疑問
問題內(nèi)容：財稅[2008]121號第二條規(guī)定：“企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除”。其中所說的企業(yè)的實際稅負是怎么算的？是指當年度納稅調(diào)整并已扣除關(guān)聯(lián)方的利息支出后的應(yīng)納稅所得額乘以稅率（25%）計算的實際應(yīng)繳納的所得稅額除以營業(yè)收入這樣一個稅負率？還是未扣除利息支出的應(yīng)納所得稅額除以營業(yè)收入？或者實際稅負具體又指的什么？

尚未取得全額發(fā)票的工程在跨年度的12個月內(nèi)取得發(fā)票，如何調(diào)整折舊？
問題內(nèi)容：國稅函[2010]79號文件第五條：“關(guān)于固定資產(chǎn)投入使用后計稅基礎(chǔ)確定問題企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。”請問：如果上述12個月是跨年度的，且取得發(fā)票金額與暫估不符而影響的折舊如何進行調(diào)整？是通過申請補交或退還上年度企業(yè)所得稅？還是將影響的折舊額隨第二年企業(yè)所得稅匯算時考慮？