最新試題

某市一內資房地產開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下(1)營業(yè)外支出200萬元,其中:未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元,其中保險公司賠償企業(yè)損失60萬元,已沖減營業(yè)外支出;(2)采取預售方式銷售開發(fā)產品取得的預售收入500萬元,已記入“預收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉回按規(guī)定的毛利率15%計算出預計營業(yè)利潤額。(3)以開發(fā)的一套商品房抵償債務,本企業(yè)近期同類開發(fā)產品市場銷售價格120萬元(銷售成本100萬元),沖減“應付賬款”及房產成本賬戶。請計算該企業(yè)應繳多少企業(yè)所得稅。(只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費附加)

題型:問答題

企業(yè)發(fā)生債務重組所產生的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上的,債務重組所得在5個納稅年度的期間內,均勻計入各年度應納稅所得額的,應準備以下資料()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)從事化學物品的生產,2010年度銷售其應稅產品虧損80萬元,投資國債取得國債利息收入30萬元, 2011年度銷售其應稅產品盈利80萬元.投資國債取得國債利息收入40萬元,2010年和2011年企業(yè)申報所得稅均為0萬元。請分析企業(yè)申報正確。

題型:問答題

某市第一酒廠主要生產各種白酒和葡萄酒,稅務管理局對其2011年度經營情況進行輔導匯算時,發(fā)現以下情況(1)資助20周年市慶總價值(市價)30萬元(不含稅)的白酒和葡萄酒,成本20萬元,列營業(yè)外支出,已按照規(guī)定補繳增值稅5.1萬元,消費稅及各附加稅4.2萬元。(2)新開發(fā)的葡萄酒,發(fā)放給本單位職工,總成本80萬元,無同類產品市價,各稅未補。以上企業(yè)均未申報企業(yè)所得稅,如果需要追繳,稅額為多少?(該酒廠的成本利潤率為15%,白酒消費稅稅率15%,葡萄酒消費稅稅率10%;不考慮應繳增值稅部分的城建稅和教育費附加)

題型:問答題

下列各項納稅人申報企業(yè)所得稅的做法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

某制藥企業(yè)2012年2月進行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報時,計算全年的銷售收入5000萬元,全年應納稅所得額800萬元,扣除1-11月預繳的所得稅200萬元,補繳所得稅0萬元。經稅務機關查證,發(fā)現以下問題(1)2011年7月對一幢辦公樓進行裝修,該辦公樓原值80萬,已提足折舊,9月份完工,共裝修費用20萬,計入管理費用,在稅前一次性扣除(假設預計尚可使用5年)。(2)購買國債利息收入20萬元,計入應納稅所得額。(3)管理費用中業(yè)務招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務招待費性質支出10萬元,全部稅前扣除。(4)營業(yè)費用中廣告費支出500萬元,企業(yè)調增應納稅所得額100萬元。(5)2011年4月購入一項專利技術價值240萬元,稅法規(guī)定按10年直線攤銷,該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤,應如何進行納稅調整,并計算調整后應補交的企業(yè)所得稅。

題型:問答題

辦稅服務廳組織學習新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》,下列各項說法中正確的有()。

題型:多項選擇題

房地產開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產品,發(fā)生下列情形應視為開發(fā)產品已經完工。()

題型:多項選擇題

藍采和花卉種植公司,會計核算執(zhí)行新準則,適用的增值稅率為13%,運費抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產品銷售收入7800萬元,房屋出租收入760萬元,就扣除的成本、費用、稅金共計8500萬元,實現會計利潤60萬元。2011年底聘請會計師事務所審核,發(fā)現企業(yè)自行核算中存在以下問題(1)2011年6月稅務機關檢查發(fā)現去年少記收入,做出補繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理,企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除;(2)當年10月直接銷售花卉給某單位,開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元,支付運費15萬元并取得發(fā)票,企業(yè)未做會計和稅務處理;(3)在營業(yè)外支出賬戶中反映:通過公益團體向當地小學捐贈100萬元,通過公司形象代言人向某中學捐贈20萬元(4)11月購置節(jié)能用水專用設備一臺,取得專用發(fā)票,注明價款100萬元,稅款17萬元,該設備在優(yōu)惠目錄中。根據上述資料,回答下列問題:(1)計算該企業(yè)(1)(2)項業(yè)務應調增的應納稅所得額;(2)計算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈金額;(3)計算其2011年應納稅所得額;(4)計算其2011年實際應繳納的所得稅額。

題型:問答題

投資方確認投資所得實現的時間是()。

題型:多項選擇題