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某企業(yè)從事服裝生產(chǎn),非國家限制和禁止行業(yè),有職工80人,由于其賬制不健全,稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定的應(yīng)稅所得率為15%,2010年度收入總額10萬元,資產(chǎn)總額1500萬元,該企業(yè)認為符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠,所以在所得稅匯算時現(xiàn)行優(yōu)惠政策申報繳納企業(yè)所得稅,請分析企業(yè)申報是否正確。
企業(yè)在報送《企業(yè)清算所得納稅申報表》時,應(yīng)附送以下幾項資料()。
某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒,稅務(wù)管理局對其2011年度經(jīng)營情況進行輔導(dǎo)匯算時,發(fā)現(xiàn)以下情況(1)資助20周年市慶總價值(市價)30萬元(不含稅)的白酒和葡萄酒,成本20萬元,列營業(yè)外支出,已按照規(guī)定補繳增值稅5.1萬元,消費稅及各附加稅4.2萬元。(2)新開發(fā)的葡萄酒,發(fā)放給本單位職工,總成本80萬元,無同類產(chǎn)品市價,各稅未補。以上企業(yè)均未申報企業(yè)所得稅,如果需要追繳,稅額為多少?(該酒廠的成本利潤率為15%,白酒消費稅稅率15%,葡萄酒消費稅稅率10%;不考慮應(yīng)繳增值稅部分的城建稅和教育費附加)
關(guān)于核定征收的說法,不正確的是()。
假定某市某機械制造企業(yè)注冊資本為1000萬元,2011年企業(yè)賬面反映1—12月主營業(yè)務(wù)收入9000萬元,其他業(yè)務(wù)收入1000萬元,營業(yè)外收入300萬元,會計利潤總額600萬元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬元。2010年度虧損10萬元。2011年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(1)銷售費用中列支廣告費450萬元,宣傳費120萬元。(上年超限額未扣除的廣告費50萬元)(2)管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費100萬元。(3)4月28日,給本企業(yè)生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品,在“應(yīng)付福利費”科目列支,金額18萬元。(4)6月份,對一臺價值100萬元的已提足折舊的機械設(shè)備進行修理,一次性列支修理費72萬元,預(yù)計修理后尚可使用4年。(5)2011年發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費50萬元。要求:根據(jù)上述資料,請分析指出存在的涉稅問題并計算該企業(yè)2011年度應(yīng)補(退)的企業(yè)所得稅。
下列各項納稅人申報企業(yè)所得稅的做法中,正確的有()。
企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金,凡同時符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除()。
某總機構(gòu)A公司申請?zhí)崛」芾碣M,下列做法中正確的有()。
非營利組織的下列收入為免稅收入()。
下列項目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有()。