單項(xiàng)選擇題某公司2011年?duì)I業(yè)收入62萬(wàn)元,各項(xiàng)開(kāi)支55萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定其開(kāi)支項(xiàng)目不能準(zhǔn)確核算,采用核定征稅辦法計(jì)算所得稅,應(yīng)稅所得率為10%,當(dāng)年應(yīng)納稅額為()。

A.16740元
B.11160元
C.15500元
D.18900元


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3.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2011年12月份完工一幢廠房當(dāng)月投入使用,總價(jià)值1600萬(wàn)元,12月份該企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬(wàn)元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該()。

A.不調(diào)增應(yīng)納稅所得額
B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額
C.無(wú)法確定
D.要考慮該廠房殘值確定是否調(diào)增

5.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)()2%的部分,準(zhǔn)予扣除。

A.計(jì)稅工資總額
B.工資薪金總額
C.實(shí)發(fā)工資總額
D.應(yīng)發(fā)工資總額

最新試題

企業(yè)重組,其重組日的確定,按以下規(guī)定處理()。

題型:多項(xiàng)選擇題

請(qǐng)指出以上處理存在的問(wèn)題以及正確處理的辦法。

題型:?jiǎn)柎痤}

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造、開(kāi)發(fā)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,發(fā)生下列情形應(yīng)視為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。()

題型:多項(xiàng)選擇題

某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),計(jì)算全年的銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元,全年應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元,扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬(wàn)元,補(bǔ)繳所得稅0萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證,發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題(1)2011年7月對(duì)一幢辦公樓進(jìn)行裝修,該辦公樓原值80萬(wàn),已提足折舊,9月份完工,共裝修費(fèi)用20萬(wàn),計(jì)入管理費(fèi)用,在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年)。(2)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入20萬(wàn)元,計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬(wàn)元,全部稅前扣除。(4)營(yíng)業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元,企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。(5)2011年4月購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)價(jià)值240萬(wàn)元,稅法規(guī)定按10年直線攤銷(xiāo),該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請(qǐng)分析說(shuō)明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤,應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整,并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

存貨盤(pán)虧損失,為其盤(pán)虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得收入8000萬(wàn)元,債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元);應(yīng)扣除的銷(xiāo)售成本5100萬(wàn)元,繳納增值稅600萬(wàn)元,城建稅及附加60萬(wàn)元。(2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元。(3)2009、2010兩個(gè)年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。(4)2011年度分別在A、B兩國(guó)分別設(shè)立兩個(gè)全資子公司。其中A國(guó)子公司當(dāng)年虧損30萬(wàn)美元,B國(guó)子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元,并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。(說(shuō)明:該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回;1美元=6.32元人民幣。)根據(jù)上述資料,請(qǐng)按順序計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用;(2)計(jì)算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額;(3)計(jì)算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額;(4)計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額;(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

下列收入中屬于不征稅收入的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某市辦稅服務(wù)廳征收員小王對(duì)天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時(shí),企業(yè)提供了納稅申報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,該公司現(xiàn)有職工125人,固定資產(chǎn)原值為600萬(wàn)元,其中:機(jī)器設(shè)備為400萬(wàn)元,生產(chǎn)用房150萬(wàn)元,非生產(chǎn)用房50萬(wàn)元。2011年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)如下(1)企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為900萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元,其中:銷(xiāo)售利潤(rùn)270萬(wàn)元,國(guó)庫(kù)劵的利息收入30萬(wàn)元;(2)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為391萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.82萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)58.65萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)11.73萬(wàn)元;(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元;(4)環(huán)保部門(mén)罰款10萬(wàn)元;(5)向另一家企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬(wàn)元;(6)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款100萬(wàn)元;(7)企業(yè)對(duì)600萬(wàn)元的固定資產(chǎn)一律按10%的折舊率計(jì)提了折舊。(稅法允許的年折舊率分別為機(jī)器設(shè)備8%、生產(chǎn)用房5%、非生產(chǎn)用房4%。)要求:如果你是辦稅服務(wù)廳小王,請(qǐng)審核計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

藍(lán)采和花卉種植公司,會(huì)計(jì)核算執(zhí)行新準(zhǔn)則,適用的增值稅率為13%,運(yùn)費(fèi)抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入7800萬(wàn)元,房屋出租收入760萬(wàn)元,就扣除的成本、費(fèi)用、稅金共計(jì)8500萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)60萬(wàn)元。2011年底聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問(wèn)題(1)2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入,做出補(bǔ)繳稅款3萬(wàn)元。罰款1.5萬(wàn)元的處理,企業(yè)已支付并在2011年利潤(rùn)總額中扣除;(2)當(dāng)年10月直接銷(xiāo)售花卉給某單位,開(kāi)普通發(fā)票取得含稅收入100萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元并取得發(fā)票,企業(yè)未做會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理;(3)在營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)中反映:通過(guò)公益團(tuán)體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈(zèng)100萬(wàn)元,通過(guò)公司形象代言人向某中學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元(4)11月購(gòu)置節(jié)能用水專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái),取得專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款100萬(wàn)元,稅款17萬(wàn)元,該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:(1)計(jì)算該企業(yè)(1)(2)項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額;(2)計(jì)算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈(zèng)金額;(3)計(jì)算其2011年應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)算其2011年實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

某市制造企業(yè)歷年來(lái)經(jīng)濟(jì)效益都不錯(cuò),2009年度利潤(rùn)下滑較多,經(jīng)稅務(wù)部門(mén)檢查,除了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,材料價(jià)格上漲外,發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:本年度企業(yè)對(duì)車(chē)間進(jìn)行大規(guī)模的修理,支付給某私營(yíng)建安公司200000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi),會(huì)計(jì)處理為:借:制造費(fèi)用200000貸:應(yīng)付賬款200000同時(shí)另外支付結(jié)算余款:借:管理費(fèi)用11200貸:銀行存款11200但是經(jīng)過(guò)內(nèi)查外調(diào),發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒(méi)有修理車(chē)間的任務(wù),支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營(yíng)建安公司開(kāi)取發(fā)票的稅金和手續(xù)費(fèi)。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù),并經(jīng)確認(rèn)庫(kù)存商品已經(jīng)銷(xiāo)售60%。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問(wèn)題以及應(yīng)該如何查補(bǔ)該企業(yè)的企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}