關(guān)于旅行社費(fèi)用稅前扣除問題正確的是（）。

企業(yè)重組，其重組日的確定，按以下規(guī)定處理（）。

某公司進(jìn)行2011年企業(yè)所得稅匯算時(shí)，假定會(huì)計(jì)利潤(rùn)為0，對(duì)以下項(xiàng)目未進(jìn)行納稅調(diào)整（1）在收入中有認(rèn)購(gòu)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，金融債券利息收入10萬(wàn)元，（2）營(yíng)業(yè)外支出包括贊助機(jī)關(guān)幼兒園5萬(wàn)元，逾期貸款罰息5萬(wàn)元，支付客戶交貨違約金支出5萬(wàn)元，因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款6萬(wàn)元。假定該公司屬小型微利企業(yè)，請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。

某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2011年7月5日銷售舊倉(cāng)庫(kù)一幢，按合同規(guī)定取得銷售收入850萬(wàn)元。倉(cāng)庫(kù)4年前造價(jià)原值為520萬(wàn)元，已提取折舊43萬(wàn)元。銷售時(shí)該倉(cāng)庫(kù)的重置價(jià)值認(rèn)定為880萬(wàn)元，經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)確認(rèn)該房還有六成新。該項(xiàng)業(yè)務(wù)公司只做了下列會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款850貸：盈余公積850請(qǐng)計(jì)算企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。（保留到元）

誠(chéng)誠(chéng)制衣公司位于某市區(qū)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下（1）銷售收入5500萬(wàn)元；（2）銷售成本3800萬(wàn)元，增值稅900萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元；（3）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)500萬(wàn)元；宣傳費(fèi)120萬(wàn)元。（上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元）（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元；（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬(wàn)元；（7）實(shí)發(fā)工資總額100萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)20萬(wàn)元，職工福利費(fèi)年初余額25萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

下列各項(xiàng)納稅人申報(bào)企業(yè)所得稅的做法中，正確的有（）。

某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒，稅務(wù)管理局對(duì)其2011年度經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行輔導(dǎo)匯算時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）資助20周年市慶總價(jià)值（市價(jià)）30萬(wàn)元（不含稅）的白酒和葡萄酒，成本20萬(wàn)元，列營(yíng)業(yè)外支出，已按照規(guī)定補(bǔ)繳增值稅5.1萬(wàn)元，消費(fèi)稅及各附加稅4.2萬(wàn)元。（2）新開發(fā)的葡萄酒，發(fā)放給本單位職工，總成本80萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品市價(jià)，各稅未補(bǔ)。以上企業(yè)均未申報(bào)企業(yè)所得稅，如果需要追繳，稅額為多少？（該酒廠的成本利潤(rùn)率為15%，白酒消費(fèi)稅稅率15%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%；不考慮應(yīng)繳增值稅部分的城建稅和教育費(fèi)附加）

某市辦稅服務(wù)廳征收員小王對(duì)天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時(shí)，企業(yè)提供了納稅申報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，該公司現(xiàn)有職工125人，固定資產(chǎn)原值為600萬(wàn)元，其中：機(jī)器設(shè)備為400萬(wàn)元，生產(chǎn)用房150萬(wàn)元，非生產(chǎn)用房50萬(wàn)元。2011年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)如下（1）企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的產(chǎn)品銷售收入為900萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中：銷售利潤(rùn)270萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)劵的利息收入30萬(wàn)元；（2）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為391萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.82萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)58.65萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)11.73萬(wàn)元；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元；（4）環(huán)保部門罰款10萬(wàn)元；（5）向另一家企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬(wàn)元；（6）通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款100萬(wàn)元；（7）企業(yè)對(duì)600萬(wàn)元的固定資產(chǎn)一律按10%的折舊率計(jì)提了折舊。（稅法允許的年折舊率分別為機(jī)器設(shè)備8%、生產(chǎn)用房5%、非生產(chǎn)用房4%。）要求：如果你是辦稅服務(wù)廳小王，請(qǐng)審核計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，計(jì)算全年的銷售收入5000萬(wàn)元，全年應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬(wàn)元，補(bǔ)繳所得稅0萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題（1）2011年7月對(duì)一幢辦公樓進(jìn)行裝修，該辦公樓原值80萬(wàn)，已提足折舊，9月份完工，共裝修費(fèi)用20萬(wàn)，計(jì)入管理費(fèi)用，在稅前一次性扣除（假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年）。（2）購(gòu)買國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬(wàn)元，全部稅前扣除。（4）營(yíng)業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。（5）2011年4月購(gòu)入一項(xiàng)專利技術(shù)價(jià)值240萬(wàn)元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請(qǐng)分析說(shuō)明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。

下列收入中屬于不征稅收入的有（）。