問答題

【計(jì)算題】

誠(chéng)誠(chéng)制衣公司位于某市區(qū)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下
（1）銷售收入5500萬元；
（2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元；
（3）銷售費(fèi)用800萬元，其中含廣告費(fèi)500萬元；宣傳費(fèi)120萬元。（上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬元）
（4）管理費(fèi)用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬元；
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元；（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬元；
（7）實(shí)發(fā)工資總額100萬元，支出職工福利費(fèi)20萬元，職工福利費(fèi)年初余額25萬元。
要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案： （1）銷售費(fèi)用中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=5500×15%=825萬元＞620萬元+50萬元，實(shí)際發(fā)生620萬元...
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