某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬元，給對(duì)方開具增值稅普通發(fā)票。
（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
（3）當(dāng)月購進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
（4）將部分自有車輛對(duì)外出租，取得不含稅租金收入25萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對(duì)該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬元，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計(jì)提折舊280萬元。
（7）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時(shí)支付買價(jià)1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
（8）從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價(jià)11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時(shí)已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.購進(jìn)運(yùn)輸用的卡車，即使取得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的
B.維修對(duì)外出租的車輛，取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C.將宿舍樓對(duì)外出售，以扣除折舊后的余額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
D.出售外購的辦公樓，以余額計(jì)征營業(yè)稅
E.因保管不善造成零部件丟失，要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
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某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價(jià)90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元；接受運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）提供的運(yùn)輸勞務(wù)，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元；購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬元，運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)12萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（3）從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉，收購價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬元。
（4）生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場(chǎng)簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
（5）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
（6）用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價(jià)35萬元，期末庫存煙絲買價(jià)20萬元；委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用，（煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%）相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣
B.進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價(jià)格包括成交價(jià)、境內(nèi)外運(yùn)費(fèi)
C.外購煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.88萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款50萬元計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅
最新試題
自2019年1月1日至2021年12月31日，下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。
某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。
下列關(guān)于關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征的說法中錯(cuò)誤的是（）。
以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是（）
某公司進(jìn)口一套設(shè)備，實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬元，其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬元，中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%，該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬元。
2020年1月，某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率9%）
某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬元，土地過戶手續(xù)費(fèi)10萬元，契稅5萬元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬元。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)公司可以加計(jì)扣除的金額為（）萬元。
某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對(duì)外抵償債務(wù)，A 型汽車不含稅售價(jià)為170000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定的價(jià)格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。
2020年9月，某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦，直接銷售原礦2噸，取得不含稅銷售額20萬元，從礦區(qū)運(yùn)到客戶公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售，取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元，成本利潤率為15%，按照成本法計(jì)算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù)，貸款金額1000萬元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。