多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定.下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有()。

A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)
C.企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除
D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn),以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
E.自行建造的固定資產(chǎn),以達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)


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1.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列選項中應(yīng)作為長期待攤費用按照規(guī)定攤銷的有()。

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.自創(chuàng)商譽
E.其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出

2.多項選擇題企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有()。

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費
B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用
C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費
D.按照國家規(guī)定標準和范圍為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金
E.為關(guān)系客戶繳納的商業(yè)保險

3.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列表述中不正確的有()。

A.由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用,不得稅前扣除
B.航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用,可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除
C.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當于初始出資的部分,不確認為投資收回
D.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補,投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認為投資損失
E.企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額

4.多項選擇題納稅人提供的下列勞務(wù)中,按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有()。

A.廣告制作費
B.安裝費
C.服務(wù)費
D.軟件費
E.特許權(quán)費

5.多項選擇題下列各項中,超過稅法規(guī)定的扣除限額部分,可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有()。

A.職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5%的部分
B.向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分
C.業(yè)務(wù)招待費超過稅法規(guī)定標準的部分
D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分
E.超標準的公益性捐贈

6.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)的下列各項支出,在計算應(yīng)納稅所得額時,準予從收入總額中直接扣除的有()。

A.發(fā)生的合理的勞動保護支出
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
C.非居民企業(yè)向總機構(gòu)支付的合理費用
D.企業(yè)計提的未經(jīng)核準的壞賬準備
E.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

7.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項收入屬于免稅收入的有()。

A.非營利組織從事營利活動取得的收入
B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
C.國債利息收入
D.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益
E.財政補貼收入

8.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于收入的確認表述正確的有()。

A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)
B.以分期收款方式銷售貨物的,發(fā)出商品時確認收入的實現(xiàn)
C.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認收入的實現(xiàn)
E.企業(yè)取得利息收入,按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

9.單項選擇題下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定表述不正確的是()。

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的,應(yīng)當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi),向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)
B.依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有稅款扣繳義務(wù)的境內(nèi)機構(gòu)和個人,應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理扣繳稅款登記手續(xù)
C.境內(nèi)機構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目,與非居民的主管稅務(wù)機關(guān)不一致的,應(yīng)當自非居民申報期限屆滿之日起15日內(nèi)向境內(nèi)機構(gòu)和個人的主管稅務(wù)機關(guān)報送非居民申報納稅證明資料復(fù)印件
D.非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù),如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結(jié)果承擔部分或全部責任和風險,通常考核評估被派遣人員的工作業(yè)績,應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所提供勞務(wù)

10.單項選擇題下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中,錯誤的是()。

A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔保費,應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
B.非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn),對未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所進行日常管理的,以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅
C.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益,應(yīng)在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán),如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的,應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認收入實現(xiàn)