多項選擇題下列關于跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。

A.總機構和具有主體生產經營職能的三級分支機構就地分攤繳納企業(yè)所得稅
B.三級及三級以下分支機構，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額等統(tǒng)一計入二級分支機構計算
C.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
D.新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
E.匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅


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1.多項選擇題境外中資企業(yè)應當根據生產經營和管理的實際情況，自行判定實際管理機構是否設在中國境內，如果判定符合居民企業(yè)條件，應當向主管稅務機關書面提出居民身份認定申請并提供的相關資料有（）。

A.企業(yè)集團組織結構說明及生產經營概況
B.企業(yè)上一年度重大事項的董事會決議及會議記錄
C.企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告
D.企業(yè)集團舉債能力及融資結構情況的分析
E.企業(yè)法律身份證明文件

2.多項選擇題企業(yè)應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據、搬遷規(guī)劃等相關材料，主要有（）。

A.政府搬遷文件或公告
B.搬遷重置總體規(guī)劃
C.拆遷補償協(xié)議
D.資產處置計劃
E.稅務登記證原件

3.多項選擇題下列選項中，屬于搬遷完成年度，企業(yè)應進行搬遷清算，計算搬遷所得的有（）。

A.從搬遷開始，5年內（包括搬遷當年度）任何一年完成搬遷的
B.從搬遷開始，搬遷時間滿5年（包括搬遷當年度）的年度
C.從搬遷的次年開始，5年內（包括搬遷當年度）任何一年完成搬遷的
D.從搬遷的次年開始，搬遷時間滿5年（包括搬遷當年度）的年度
E.從搬遷開始，6年內（包括搬遷當年度）任何一年完成搬遷的

4.多項選擇題關于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（）。

A.居民納稅人以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點
C.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個機構、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
E.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點

5.多項選擇題根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。

A.企業(yè)自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
B.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
C.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起7日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
D.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的以扣繳義務人所在地為納稅地點
E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款

6.多項選擇題下列關于非居民企業(yè)所得稅管理說法中，正確的有（）。

A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內的擔保費，應按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
B.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所而轉讓中國境內土地使用權，應以其取得的土地使用權轉讓收入總額作為土地使用權轉讓所得計算繳納企業(yè)所得稅
C.非居民企業(yè)出租位于中國境內的房屋、建筑物等不動產，對未在中國境內設立機構、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)以程租、期租、濕租的方式出租船舶、飛機取得收入的經營活動屬于國際運輸業(yè)務
E.非居民企業(yè)直接轉讓中國境內居民企業(yè)股權，如果股權轉讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)

7.多項選擇題下列關于境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理的說法，正確的有（）。

A.非境內注冊居民企業(yè)實際管理機構所在地變更為中國境外的，應當自變化之日起30日內報告主管稅務機關
B.非境內注冊居民企業(yè)應當自收到居民身份認定書之日起30日內向主管稅務機關申報辦理稅務登記
C.非境內注冊居民企業(yè)經稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記
D.發(fā)生扣繳義務的非境內注冊居民企業(yè)應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記
E.非境內注冊居民企業(yè)發(fā)生終止生產經營或者居民身份變化情形的，應當自停止生產經營之日或者稅務總局取消其居民企業(yè)之日起60日內，向其主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

8.多項選擇題根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于所得稅的納稅申報正確的有（）。

A.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度
B.企業(yè)應當自月份終了之日起10日內，向稅務機關預繳稅款
C.居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
D.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
E.企業(yè)在納稅年度內虧損也要按規(guī)定報送有關資料

9.多項選擇題下列關于企業(yè)合并企業(yè)所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有（）。

A.合并企業(yè)應按原有計稅基礎確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎
B.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理
C.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補
D.合并企業(yè)應按公允價值確定接收被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎
E.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結轉彌補，但是有限額的規(guī)定

10.多項選擇題享受軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應取消其享受稅收優(yōu)惠的資格的情形有（）。

A.在申請認定過程中提供虛假信息的
B.有欠稅行為的企業(yè)
C.發(fā)生重大安全、質量事故的
D.有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關部門處罰的
E.有偷、騙稅等行為的