甲公司為增強營運能力，決定新建一艘大型船舶，所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2013年1月1日，甲公司經(jīng)批準按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元，不考慮發(fā)行費用，款項于當日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元（按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股，假設轉(zhuǎn)股時應付利息已全部支付），股票面值為每股1元，余額退還現(xiàn)金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。［已知（P/F，9%，5）=0.6499；（P/A，9%，5）=3.8897］乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項目，并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價合同。乙企業(yè)合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工，預計2015年9月完工。最初預計的工程總成本為4000萬元，到2014年底，由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預計總成本，預計工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個月完成了建造合同，工程質(zhì)量優(yōu)良，甲同意支付獎勵款100萬元。建造該工程的其他有關(guān)資料如下表所示。
經(jīng)臨時股東大會授權(quán)，2013年2月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn)，實際支付價款3380萬元（其中含交易費用20萬元）。5月28日甲公司以每股8.30元的價格賣出丙公司股票250萬股，支付交易費用12萬元，所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股，支付交易費用6萬元，所得款項于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關(guān)稅費的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.277.35
B.74.35
C.158.10
D.339.35
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A.無形資產(chǎn)的計稅基礎為731.25萬元
B.形成可抵扣暫時性差異243.75萬元
C.不確認遞延所得稅資產(chǎn)
D.當期應交所得稅為1210.94萬元
E.無形資產(chǎn)的賬面價值等于計稅基礎
A.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負債
B.本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)
C.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負債
D.本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅負債
E.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價值暫時性下跌
最新試題
下列項目中，不應作為銷售費用處理的有（）。
針對事項（3），甲公司在退貨期滿日收到丙公司實際退回商品50件時，應沖減（）。
下列各項中，不屬于“利潤分配”科目的明細科目的有（）。
固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計應同時具備的條件有（）。
某種產(chǎn)品月初在產(chǎn)品制造費用1512元，本月發(fā)生制造費用3198元，月初在產(chǎn)品定額工時360小時，本月投入定額工時780小時。本月完工30件，每件工時定額18小時。在產(chǎn)品按定額成本計價法分配計算的該種產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的制造費用為（）元。
甲企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品25臺，B產(chǎn)品40臺，共同耗用甲材料3600千克，甲材料單價5元。兩種產(chǎn)品單位材料消耗量分別是56千克、40千克。采用定額比例法，B產(chǎn)品應分配的材料費用為（）元。
甲公司2011年1月份應確認主營業(yè)務收入（）元。
上述經(jīng)濟業(yè)務對甲公司2011年度利潤總額的影響額是（）元。
下列各項中，不應計入營業(yè)外收入的有（）。
下列各項關(guān)于建造合同會計處理的表述中，正確的有（）。