單項選擇題甲公司與乙公司為母公司和子公司的關(guān)系，雙方所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提減值準備。甲乙公司內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項的資料如下：（1）2013年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1500萬元，其現(xiàn)值為1485萬元。（2）2014年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1500萬元，其現(xiàn)值為1480萬元。（3）稅法規(guī)定，企業(yè)計提的減值準備在損失實際發(fā)生之前不得稅前扣除。2013年就該項內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準備和遞延所得稅編制的抵消分錄是（）。

A.借：應(yīng)收賬款-壞賬準備15貸：資產(chǎn)減值損失15借：遞延所得稅資產(chǎn)3.75貸：所得稅費用3.75
B.借：應(yīng)收賬款-壞賬準備15貸：資產(chǎn)減值損失15借：遞延所得稅負債15貸：所得稅費用15
C.借：應(yīng)收賬款-壞賬準備15貸：資產(chǎn)減值損失15借：所得稅費用3.75貸：遞延所得稅資產(chǎn)3.75
D.不作抵消處理


你可能感興趣的試題

最新試題