多項(xiàng)選擇題2014年5月25日,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查.發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購(gòu)進(jìn)的原材料一批用于職工食堂建設(shè),企業(yè)以賬面金額20000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬,并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)(不考慮滯納金和罰款)。下列有關(guān)會(huì)計(jì)分錄正確的有()。

A.借:在建工程23400貸:其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整3400
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整3400貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3400
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3400貸:銀行存款3400
D.借:在建工程23400貸:其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3400
E.借:在建工程23400貸:其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400


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1.多項(xiàng)選擇題某白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒,隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還,針對(duì)該項(xiàng)包裝物涉及的會(huì)計(jì)處理包括()。(其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%)

A.收到押金時(shí):借:銀行存款10000貸:其他應(yīng)付款10000
B.收取時(shí)計(jì)算銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅:借:其他應(yīng)付款2307.69貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1452.99
C.包裝物押金逾期:借:其他應(yīng)付款7692.31營(yíng)業(yè)稅金及附加854.7貸:其他業(yè)務(wù)收入8547.01
D.包裝物押金逾期:借:其他應(yīng)付款10000貸:其他業(yè)務(wù)收入8547.01應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1452.99
E.包裝物押金逾期:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加854.7貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7

2.多項(xiàng)選擇題某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工,每個(gè)戒指4克,成本合計(jì)為15000元,當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價(jià)格為487.5元/克。則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

A.借:應(yīng)付職工薪酬19500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16666.67應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2833.33
B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000貸:庫(kù)存商品15000
C.借:應(yīng)付職工薪酬17833.33貸:庫(kù)存商品15000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2833.33
D.借:營(yíng)業(yè)稅金及附加833.33貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅833.33
E.借:應(yīng)付職工薪酬833.33貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅833.33

3.多項(xiàng)選擇題下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有()。

A.印花稅
B.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
C.車輛購(gòu)置稅
D.消費(fèi)稅
E.車船稅

4.多項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有()。(假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣)

A.將自產(chǎn)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中:借:在建工程貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
B.外購(gòu)的庫(kù)存商品因管理不善的原因造成被盜:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:庫(kù)存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者,作為本期的利潤(rùn)分配:借:應(yīng)付股利貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
D.將外購(gòu)文具用品一批贈(zèng)送給希望小學(xué):借:營(yíng)業(yè)外支出貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債:借:應(yīng)付賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

6.多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

A.用于集體福利的外購(gòu)貨物
B.管理不善造成被盜的購(gòu)進(jìn)貨物
C.自然災(zāi)害造成貨物損失
D.購(gòu)入生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備
E.用于企業(yè)在建工程的外購(gòu)貨物

7.多項(xiàng)選擇題某百貨商店(一般納稅人)采用售價(jià)金額核算,2014年10月3日購(gòu)進(jìn)微波爐一批,增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)價(jià)50000元,進(jìn)項(xiàng)稅額85OO元,款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬;該批商品的含稅售價(jià)為67000元;10月20日,該批商品全部售出,并收到貨款。假設(shè)10月份無(wú)期初同類商品的存貨,則該零售店10月會(huì)計(jì)處理應(yīng)為()。

A.借:在途物資50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500貸:銀行存款58500
B.借:銀行存款67000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入67000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本67000貸:庫(kù)存商品67000
C.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9735.04貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9735.04
D.借:商品進(jìn)銷差價(jià)17000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本17000
E.借:商品進(jìn)銷差價(jià)20000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000

8.多項(xiàng)選擇題某鹽場(chǎng)2014年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并作出了相關(guān)處理,其中涉及資源稅的處理錯(cuò)誤的有()。(液體鹽資源稅的稅額為8元/噸,固體鹽資源稅的稅額為40元/噸)

A.7月6日,銷售自產(chǎn)的液體鹽100噸:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加800貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅800
B.7月10日,將自產(chǎn)固體鹽作為福利發(fā)放給員工,實(shí)發(fā)固體鹽500噸;沒有進(jìn)行賬務(wù)處理
C.7月l5日,用于股東分配同體鹽1噸:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加40貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅40
D.7月18日,繳納部分資源稅稅款:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅840貸:銀行存款840
E.7月20日,用自產(chǎn)液體鹽5000噸抵債未進(jìn)行稅務(wù)處理

9.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于包裝物押金處理正確的有()。

A.隨同糧食白酒銷售,并單獨(dú)作價(jià)的包裝物收入,其消費(fèi)稅的賬務(wù)處理為:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅
B.隨同啤酒銷售出借的包裝物押金逾期,其消費(fèi)稅的賬務(wù)處理為:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅
C.銷售桌椅并出租的包裝物收取的押金,其押金的賬務(wù)處理為:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款
D.包裝物隨同某應(yīng)稅消費(fèi)品(非酒類)一起銷售,并加收押金,押金逾期時(shí)未收回,其賬務(wù)處理為:借:其他應(yīng)付款貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)外收入
E.隨同某應(yīng)稅消費(fèi)品銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,其收入賬務(wù)處理為:借:銀行存款貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

10.多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中,屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有()。

A.支付的委托加工費(fèi)
B.隨同加工費(fèi)支付取得的已通過稅務(wù)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅
C.支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅
D.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
E.發(fā)出的用于委托加工物資的材料

最新試題

下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)資源稅的會(huì)計(jì)核算,說法正確有的()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某商場(chǎng)(一般納稅人)2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),其中對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額核算,錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)其他稅費(fèi)核算的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

增值稅中所說的“非正常損失”是指()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某百貨商店(一般納稅人)采用售價(jià)金額核算,2014年10月3日購(gòu)進(jìn)微波爐一批,增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)價(jià)50000元,進(jìn)項(xiàng)稅額85OO元,款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬;該批商品的含稅售價(jià)為67000元;10月20日,該批商品全部售出,并收到貨款。假設(shè)10月份無(wú)期初同類商品的存貨,則該零售店10月會(huì)計(jì)處理應(yīng)為()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán),購(gòu)入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)入商品一批,不含稅價(jià)1000000元,通過銀行付款,貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過銀行收訖款項(xiàng);(3)福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價(jià)10000元,成本8000元;(4)上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元;(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價(jià)100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。要求:(1)計(jì)算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù);(2)作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時(shí),該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨(dú)銷售,收取含稅價(jià)款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元,從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題