A.借：受托代銷商品20000貸：受托代銷商品款20000
B.借：受托代銷商品12000貸：受托代銷商品款12000
C.借：銀行存款11700貸：應(yīng)付賬款10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700貸：應(yīng)付賬款1700
E.借：應(yīng)付賬款11700貸：銀行存款10700主營業(yè)務(wù)收入1000
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A.借：發(fā)出商品20000貸：庫存商品20000
B.借：應(yīng)收賬款10530貸：主營業(yè)務(wù)收入9000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1530
C.借：應(yīng)收賬款11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：銷售費用1000貸：應(yīng)收賬款1000
E.借：銀行存款10700貸：應(yīng)收賬款10700
A.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入85.47應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14.53
B.借：銀行存款4貸：其他業(yè)務(wù)收入3.42應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.58
C.借：主營業(yè)務(wù)成本62貸：庫存商品60周轉(zhuǎn)材料2
D.借：其他業(yè)務(wù)成本2貸：周轉(zhuǎn)材料2
E.借：營業(yè)稅金及附加5貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅5
A.從農(nóng)民手中收購雞蛋直接用于銷售，開具收購憑證上注明的價款是10萬元借：庫存商品8.85應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1.15貸：銀行存款10
B.從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購買廢舊物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬，相關(guān)價款已經(jīng)支付借：原材料300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51貸：銀行存款351
C.從電視機(jī)廠（一般納稅人）采購電視機(jī)，約定銷售100臺電視機(jī)以上，電視機(jī)廠返利500元／臺，當(dāng)月銷售300臺電視機(jī)，已經(jīng)取得返利款借：銀行存款15貸：主營業(yè)務(wù)成本12.45應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2.55
D.從農(nóng)場采購牛奶1000噸，支付價款80萬元，按規(guī)定開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證借：庫存商品80貸：銀行存款80
E.從毛巾廠（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)毛巾、枕巾、浴巾各5000條，轉(zhuǎn)賬支票支付價款20萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票借：庫存商品18.87應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1.13貸：銀行存款20
A.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整3400
B.借：應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整3400貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅3400
C.借：應(yīng)交稅費-未交增值稅3400貸：銀行存款3400
D.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）3400
E.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400
A.收到押金時：借：銀行存款10000貸：其他應(yīng)付款10000
B.收取時計算銷項稅額和消費稅：借：其他應(yīng)付款2307.69貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅854.7應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1452.99
C.包裝物押金逾期：借：其他應(yīng)付款7692.31營業(yè)稅金及附加854.7貸：其他業(yè)務(wù)收入8547.01
D.包裝物押金逾期：借：其他應(yīng)付款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入8547.01應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1452.99
E.包裝物押金逾期：借：營業(yè)稅金及附加854.7貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅854.7
A.借：應(yīng)付職工薪酬19500貸：主營業(yè)務(wù)收入16666.67應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2833.33
B.借：主營業(yè)務(wù)成本15000貸：庫存商品15000
C.借：應(yīng)付職工薪酬17833.33貸：庫存商品15000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2833.33
D.借：營業(yè)稅金及附加833.33貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅833.33
E.借：應(yīng)付職工薪酬833.33貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅833.33
A.印花稅
B.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費
C.車輛購置稅
D.消費稅
E.車船稅
A.將自產(chǎn)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程貸：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
B.外購的庫存商品因管理不善的原因造成被盜：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤分配：借：應(yīng)付股利貸：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
D.將外購文具用品一批贈送給希望小學(xué)：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：借：應(yīng)付賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
A.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額為213200萬元
B.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額為205850元
C.營業(yè)外支出金額為20593000元
D.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額為203400元
E.營業(yè)外支出金額為2260850元
A.用于集體福利的外購貨物
B.管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物
C.自然災(zāi)害造成貨物損失
D.購入生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備
E.用于企業(yè)在建工程的外購貨物
最新試題
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”（）明細(xì)專欄核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。
某商店（一般納稅人）2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價100萬元；首飾成本60萬元，首飾盒成本2萬元，企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票，則企業(yè)的會計處理中，正確的會計分錄有（）。
某百貨商店（一般納稅人）采用售價金額核算，2014年10月3日購進(jìn)微波爐一批，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)價50000元，進(jìn)項稅額85OO元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬；該批商品的含稅售價為67000元；10月20日，該批商品全部售出，并收到貨款。假設(shè)10月份無期初同類商品的存貨，則該零售店10月會計處理應(yīng)為（）。
下列稅費應(yīng)在“管理費用”科目中列支的有（）。
營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含（）。
出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時，應(yīng)該（）。
某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時，該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨銷售，收取含稅價款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費稅的會計處理正確的有（）。
某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會計處理，稅務(wù)師審核時認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進(jìn)項稅額均已抵扣）
問題：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會計分錄。（2）計算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和應(yīng)代收代繳的消費稅。
甲公司（一般納稅人）委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對外銷售，甲公司按不含稅售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅額為1700元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理正確的有（）。