問(wèn)答題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán),購(gòu)入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)購(gòu)入商品一批,不含稅價(jià)1000000元,通過(guò)銀行付款,貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣;(2)內(nèi)銷商品一批,不含稅銷售額200000元,已通過(guò)銀行收訖款項(xiàng);
(3)福利部門(mén)領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,正常不含稅售價(jià)10000元,成本8000元;
(4)上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元;
(5)出口一批產(chǎn)品,適用的退稅率為13%,出口貨物離岸價(jià)100000美元,期末美元:人民幣的匯率為1:6.2。
要求:
(1)計(jì)算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù);
(2)作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。


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1.多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。

A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院行為

2.多項(xiàng)選擇題某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時(shí),該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨(dú)銷售,收取含稅價(jià)款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元,從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加4048.29貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅4048.29
B.單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借:其他業(yè)務(wù)收入100貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅100
C.單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加100貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅100
D.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加854.7貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7
E.以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅借:營(yíng)業(yè)稅金及附加1282.05貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅1282.05

3.多項(xiàng)選擇題2014年6月某市某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得收入1000萬(wàn)元,已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建,廠房原值1200萬(wàn)元,稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊,假設(shè)殘值率為0,廠房出售過(guò)程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬(wàn)元(不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅),則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

A.借:固定資產(chǎn)清理750累計(jì)折舊450貸:固定資產(chǎn)1200
B.借:銀行存款1000貸:營(yíng)業(yè)外收入1000
C.借:固定資產(chǎn)清理6貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅6
D.借:固定資產(chǎn)清理195貸:營(yíng)業(yè)外收入195
E.借:固定資產(chǎn)清理50貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50

4.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)其他稅費(fèi)核算的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設(shè)的生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)鐵塊,所耗用的原煤負(fù)擔(dān)的資源稅借:制造費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負(fù)擔(dān)的土地增值稅借:固定資產(chǎn)清理貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅
C.企業(yè)購(gòu)入耕地建造廠房負(fù)擔(dān)的耕地占用稅借:在建工程貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交耕地占用稅
D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)印花稅票,所負(fù)擔(dān)的印花稅借:管理費(fèi)用貸:銀行存款
E.企業(yè)購(gòu)入辦公用車(chē),每年負(fù)擔(dān)的車(chē)船稅借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車(chē)船稅

5.多項(xiàng)選擇題某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項(xiàng)退貨業(yè)務(wù),2013年11月銷售的貨物一批被退回,已知貨物的不含稅價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅稅款17萬(wàn)元,成本80萬(wàn)元,貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄有()。

A.借:以前年度損益調(diào)整100貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(17)其他應(yīng)付款
B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(17)銀行存款117
C.借:庫(kù)存商品80貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80
D.借:庫(kù)存商品80貸:以前年度損益調(diào)整80
E.借:本年利潤(rùn)20庫(kù)存商品80貸:應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(17)銀行存款117

最新試題

某房地產(chǎn)企業(yè)將新開(kāi)發(fā)的商品房對(duì)外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元,應(yīng)該繳納土地增值稅260萬(wàn)元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善,使2014年9月外購(gòu)的甲材料損失100噸,生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購(gòu)價(jià)格500元/噸,市場(chǎng)價(jià)格600元/噸,損失甲材料的賬面價(jià)值為55000元,除了材料的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款以外,其他為支付的運(yùn)費(fèi)并取得了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬(wàn)元,不含稅售價(jià)1.3萬(wàn)元,耗用7月購(gòu)入的甲材料生產(chǎn),原材料占生產(chǎn)成本的60%,運(yùn)費(fèi)成本占整個(gè)原材料成本的10%,則以下說(shuō)法正確的有()。(甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%.均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,采購(gòu)過(guò)程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出處理)

題型:多項(xiàng)選擇題

某商店(一般納稅人)2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價(jià)100萬(wàn)元;首飾成本60萬(wàn)元,首飾盒成本2萬(wàn)元,企業(yè)按照100萬(wàn)元直接收款并開(kāi)具普通發(fā)票,則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中,正確的會(huì)計(jì)分錄有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒(méi)收時(shí),應(yīng)該()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

營(yíng)改增一般納稅人申請(qǐng)過(guò)渡性財(cái)政扶持資金,待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí),按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記()等科目。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

營(yíng)改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的()專欄進(jìn)行核算。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2014年5月25日,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查.發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購(gòu)進(jìn)的原材料一批用于職工食堂建設(shè),企業(yè)以賬面金額20000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬,并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)(不考慮滯納金和罰款)。下列有關(guān)會(huì)計(jì)分錄正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)于2013年7月應(yīng)納增值稅10萬(wàn)元,欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬(wàn)元,10月末留抵稅額為8萬(wàn)元。以下會(huì)計(jì)分錄正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題