某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購進(jìn)羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題：（1）鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？（2）貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（3）貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？

注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有（）。

下列營業(yè)稅的應(yīng)稅行為中，納稅人采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有（）。

以下納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有（）。

甲建筑公司屬于大型綜合類公司，是增值稅一般納稅人，2014年承攬一項(xiàng)建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，總承包額中包括自產(chǎn)建材價(jià)值1000萬元（含稅），之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司；（2）施工期間由于建材漲價(jià)，房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元（含稅）材料價(jià)差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬元，甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司；（3）工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi)；（4）甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購進(jìn)的土地使用權(quán)，取得銷售價(jià)款185萬元，購進(jìn)時(shí)支付價(jià)款100萬元，同時(shí)支付契稅4萬元。問題：（1）簡(jiǎn)要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營業(yè)稅稅收政策；（2）請(qǐng)分別計(jì)算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營業(yè)稅、增值稅。

在進(jìn)行營業(yè)稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列問題，下列說法錯(cuò)誤的有（）。

稅務(wù)師代理服務(wù)業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等營業(yè)稅納稅申報(bào)操作要點(diǎn)有（）

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn)，某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：（1）本期吸收存款5000萬元，本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬元（不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來利息收入）。（2）2014年4月1日，以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤12萬元，每季度末支付3萬元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤。（3）本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬元；發(fā)生出納長款1.5萬元。（4）該金融機(jī)構(gòu)兼營金銀業(yè)務(wù)，本期取得購銷差價(jià)收入20萬元。（5）本期銷售上期購進(jìn)的債券和股票：債券購進(jìn)原值20萬元，另外支付購進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬元，持有期間取得債券利息收入0.5萬元，銷售債券收入25萬元，其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬元；股票購進(jìn)原值60萬元，其中包含購進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬元，銷售股票收入55萬元，另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬元。要求：假設(shè)以上所有收入均分開核算，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營業(yè)稅額，并說明具體的稅法規(guī)定。（金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計(jì)算）

下列說法正確的有（）

某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過兩年的設(shè)備，取得含稅收入8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。