多項(xiàng)選擇題稅務(wù)師對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)退（免）稅申報(bào)進(jìn)行審核時(shí)，認(rèn)為正確的業(yè)務(wù)有（）。

A.對(duì)于一般貿(mào)易出口，應(yīng)當(dāng)將外銷收入與征退稅率差的乘積作為不得免征和抵扣稅額，作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
B.進(jìn)料加工耗用國(guó)內(nèi)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出
C.來料加工耗用國(guó)內(nèi)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出
D.一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)中，有耗用免稅材料的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算不得免征與抵扣稅額的抵減額
E.企業(yè)根據(jù)當(dāng)期應(yīng)退稅額，借記其他應(yīng)收款，貸記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）


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1.多項(xiàng)選擇題某卷煙廠（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2014年l2月從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)30000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，并取得了一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；將購(gòu)買的煙葉直接運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)5000元、增值稅850元；甲卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷售，取得不含稅銷售額35000元，80%領(lǐng)用生產(chǎn)A牌卷煙，本月銷售卷煙17箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額416500元；企業(yè)職工浴池領(lǐng)用從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品，成本8600元，領(lǐng)用上月從一般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的煤炭，成本32790元（包括買價(jià)30000元，運(yùn)輸成本2790元，）。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（）。（本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，支付的10%補(bǔ)貼是由煙草集團(tuán)支付，煙廠轉(zhuǎn)交）

A.購(gòu)買煙葉可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5148元
B.支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額70元
C.卷煙廠本月轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額4138元
D.領(lǐng)用煤炭進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出4899.66元
E.卷煙廠應(yīng)納增值稅74853.9元

2.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于交通運(yùn)輸有關(guān)的增值稅規(guī)定中正確的有（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)，按水路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅
C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)提供的光租業(yè)務(wù)，按水路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅
D.航空運(yùn)輸企業(yè)的干租業(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃
E.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅

4.多項(xiàng)選擇題下列一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有（）。

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的正常范圍內(nèi)的報(bào)廢產(chǎn)品
B.外購(gòu)用于修理機(jī)器設(shè)備的備用件
C.生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
D.生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的勞保用品
E.農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的殺蟲劑用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的說法不正確的是（）。

A.銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還或會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入銷售額中，依酒類產(chǎn)品適用稅率征收消費(fèi)稅
B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
C.出租出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”
D.包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售而另外加收的押金，沒收時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
E.包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售而另外加收的押金，沒收時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)沖減“其他應(yīng)付款”

最新試題

消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

增值稅納稅申報(bào)表第八項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄，應(yīng)填寫（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年12月銷售食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

在進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列問題，下列說法錯(cuò)誤的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn)，某市工商銀行建國(guó)路支行主要經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：（1）本期吸收存款5000萬(wàn)元，本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬(wàn)元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬(wàn)元（不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來利息收入）。（2）2014年4月1日，以銀行存款400萬(wàn)元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤(rùn)12萬(wàn)元，每季度末支付3萬(wàn)元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤(rùn)。（3）本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬(wàn)元；發(fā)生出納長(zhǎng)款1.5萬(wàn)元。（4）該金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)金銀業(yè)務(wù)，本期取得購(gòu)銷差價(jià)收入20萬(wàn)元。（5）本期銷售上期購(gòu)進(jìn)的債券和股票：債券購(gòu)進(jìn)原值20萬(wàn)元，另外支付購(gòu)進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，持有期間取得債券利息收入0.5萬(wàn)元，銷售債券收入25萬(wàn)元，其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬(wàn)元；股票購(gòu)進(jìn)原值60萬(wàn)元，其中包含購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，銷售股票收入55萬(wàn)元，另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬(wàn)元。要求：假設(shè)以上所有收入均分開核算，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額，并說明具體的稅法規(guī)定。（金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率按5%計(jì)算）

題型：?jiǎn)柎痤}

對(duì)金銀首飾，稅務(wù)師審核時(shí)，應(yīng)注意正確掌握金銀首飾的消費(fèi)稅的征收范圍。下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同零售業(yè)務(wù)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題：（1）鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？（2）貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（3）貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)，才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？

題型：?jiǎn)柎痤}

位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠，受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬(wàn)元，加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)的含稅金額共計(jì)35.1萬(wàn)元；該日化工廠無(wú)同類化妝品市場(chǎng)價(jià)格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬(wàn)元的價(jià)值出售。下列說法正確的是（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

題型：多項(xiàng)選擇題

下列營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為中，納稅人采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》，由從事（）等產(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在申報(bào)時(shí)填報(bào)

題型：多項(xiàng)選擇題