A.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅41.14萬元
B.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅2.88萬元
C.市化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過消費(fèi)稅的化妝品對(duì)外銷售無需再繳納消費(fèi)稅
D.市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅3.86萬元
E.市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅45萬元
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A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒
D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅
B.加工費(fèi)用
C.委托方提供加工材料的實(shí)際成本
D.受托方應(yīng)繳納的增值稅
E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的定額消費(fèi)稅
A.納稅檢查調(diào)增進(jìn)項(xiàng)稅額
B.即征即退的增值稅額
C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.用于按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
E.上期留抵稅額抵減欠稅
A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C.將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人
D.將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)
E.將購(gòu)買的貨物用于在建工程
A.對(duì)于一般貿(mào)易出口,應(yīng)當(dāng)將外銷收入與征退稅率差的乘積作為不得免征和抵扣稅額,作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
B.進(jìn)料加工耗用國(guó)內(nèi)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出
C.來料加工耗用國(guó)內(nèi)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出
D.一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)中,有耗用免稅材料的,應(yīng)當(dāng)計(jì)算不得免征與抵扣稅額的抵減額
E.企業(yè)根據(jù)當(dāng)期應(yīng)退稅額,借記其他應(yīng)收款,貸記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅)
最新試題
某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,2014年6月期初留抵稅額為2000元;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額2500000元;當(dāng)期購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料不含稅價(jià)格200000元,購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備不含稅成本為350000元??傻挚垌?xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證。已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%,則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為()元。
消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有()。
稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn),某市工商銀行建國(guó)路支行主要經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù),并提供其他金融服務(wù),2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù):(1)本期吸收存款5000萬元,本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬元(不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來利息收入)。(2)2014年4月1日,以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定,甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤(rùn)12萬元,每季度末支付3萬元,本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤(rùn)。(3)本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬元;發(fā)生出納長(zhǎng)款1.5萬元。(4)該金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)金銀業(yè)務(wù),本期取得購(gòu)銷差價(jià)收入20萬元。(5)本期銷售上期購(gòu)進(jìn)的債券和股票:債券購(gòu)進(jìn)原值20萬元,另外支付購(gòu)進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬元,持有期間取得債券利息收入0.5萬元,銷售債券收入25萬元,其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬元;股票購(gòu)進(jìn)原值60萬元,其中包含購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬元,銷售股票收入55萬元,另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬元。要求:假設(shè)以上所有收入均分開核算,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額,并說明具體的稅法規(guī)定。(金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率按5%計(jì)算)
《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》,由從事()等產(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在申報(bào)時(shí)填報(bào)
消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,稅務(wù)處理辦法是()。
增值稅納稅申報(bào)表第八項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄,應(yīng)填寫()。
下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)與計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有()。
某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)羅紋鋼一批,鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜,將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大,貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通,說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題:(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?(2)貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下,怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?(3)貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù),才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?
甲建筑公司屬于大型綜合類公司,是增值稅一般納稅人,2014年承攬一項(xiàng)建筑施工工程,發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓,總承包額中包括自產(chǎn)建材價(jià)值1000萬元(含稅),之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司;(2)施工期間由于建材漲價(jià),房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元(含稅)材料價(jià)差;后又支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬元,甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司;(3)工程完工后,房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi);(4)甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)進(jìn)的土地使用權(quán),取得銷售價(jià)款185萬元,購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款100萬元,同時(shí)支付契稅4萬元。問題:(1)簡(jiǎn)要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營(yíng)業(yè)稅稅收政策;(2)請(qǐng)分別計(jì)算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、增值稅。
下列說法正確的有()