A.保險公司如采用收取儲金方式取得經濟利益的，其“儲金業(yè)務”的營業(yè)額，為納稅人在納稅期內的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率
B.同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差，在同一個納稅年度內可以相抵。但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度
C.金融經紀業(yè)務和其他金融業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費（傭金）類的收入，暫不包括價外收取的代墊、代收、代付費用（如郵電費、工本費）
D.納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價，確定后6個月內不得變更
E.金融機構往來業(yè)務和出納長款收入都是不征收營業(yè)稅
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A.核查兼營非應稅勞務、混合銷售以及減免稅項目的營業(yè)額，確認應稅營業(yè)額和適用的稅目稅率
B.核查已發(fā)生的代扣代繳營業(yè)稅義務的情況，確認應扣繳稅額
C.根據企業(yè)應稅項目的具體情況，確認稅前應扣除的營業(yè)額
D.核查營業(yè)收入相關賬戶及主要的原始憑證，計算應稅營業(yè)收入
E.計算填表后按規(guī)定期限向主管稅務機關報送營業(yè)稅納稅申報表及其他計稅資料，代扣代繳的營業(yè)稅不用履行報繳稅款手續(xù)
A.本期適用零稅率的貨物及勞務的銷售額
B.本期適用免、抵、退辦法出口的貨物的銷售額
C.本期納稅檢查調整的銷售額
D.本期直接免征增值稅的貨物的銷售額
E.本期即征即退貨物及勞務的銷售額
A.采取預收款方式提供有形動產租賃服務，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務
C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅
D.固定業(yè)戶的分支機構與總機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅
A.納稅人將自產的白酒換取生產用酒精
B.納稅人將自產的卷煙用于招待客戶
C.納稅人用自產的小汽車換取原材料
D.納稅人將委托加工收回的化妝品加價銷售
E.納稅人用自產的游艇投資設立某高檔會所
A.某農場將自產的煙葉用于贈送員工
B.某酒廠將自產的糧食白酒用于高品質勾兌酒的生產
C.某金店將外購的金銀首飾用于獎勵業(yè)務突出的員工
D.某高爾夫球桿生產企業(yè)將自產的高爾夫球桿與外購的高爾夫球組成套裝用于出售
E.某汽車廠將自產的小汽車贈送給某醫(yī)院使用
最新試題
增值稅納稅申報表第八項“免稅貨物及勞務銷售額”欄，應填寫（）。
對金銀首飾，稅務師審核時，應注意正確掌握金銀首飾的消費稅的征收范圍。下列業(yè)務應視同零售業(yè)務在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。
天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務；另一方面設立了對外銷售貨物的營業(yè)廳，銷售一些外購的有機蔬菜，并辦理了一般納稅人認定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購進有機蔬菜，支付貨款合計58500元；另支付運費2000元，取得運輸企業(yè)出具的合規(guī)的運費發(fā)票；借：庫存商品51860應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8640貸：銀行存款60500（2）取得餐飲費1200萬元，另外向其他顧客銷售有機食品300萬元；（3）為了發(fā)展業(yè)務、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購了一批計算機，同時為公司的整體業(yè)務服務，取得增值稅專用發(fā)票，其中記載進項稅額34萬。公司會計人員認為，該批計算機同時用于增值稅業(yè)務和營業(yè)稅勞務，應該用公式計算不得抵扣的進項稅額，計算如下：不得抵扣的進項稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬元）問題：（1）企業(yè)對業(yè)務（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應調整分錄。（2）公司取得的餐飲費和有機蔬菜銷售收入應該繳納增值稅還是營業(yè)稅？（3）公司財務人員的處理是否正確，公司購入計算機的進項稅能否抵扣、如何抵扣？
在進行增值稅納稅審核中，下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的表述正確的有（）。
注冊稅務師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現下列情況應作為納稅義務發(fā)生確認應稅銷售額的有（）。
委托加工實行復合計稅辦法的應稅消費品消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有（）。
稅務師張某在納稅審核中發(fā)現，某市工商銀行建國路支行主要經營存貸款業(yè)務，并提供其他金融服務，2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務：（1）本期吸收存款5000萬元，本期應支付各項存款利息45萬元。對外貸款取得利息收入80萬元（不含上述其他貸款利息收入和金融機構往來利息收入）。（2）2014年4月1日，以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機構支付固定利潤12萬元，每季度末支付3萬元，本季度末尚未收到甲公司應支付的固定利潤。（3）本期實際收到的結算罰息收入20萬元；發(fā)生出納長款1.5萬元。（4）該金融機構兼營金銀業(yè)務，本期取得購銷差價收入20萬元。（5）本期銷售上期購進的債券和股票：債券購進原值20萬元，另外支付購進時手續(xù)費、稅金0.50萬元，持有期間取得債券利息收入0.5萬元，銷售債券收入25萬元，其中已經扣除銷售時發(fā)生的稅費0.80萬元；股票購進原值60萬元，其中包含購進環(huán)節(jié)手續(xù)費、稅金0.50萬元，銷售股票收入55萬元，另外支付銷售稅費0.45萬元。要求：假設以上所有收入均分開核算，作為稅務師，請分析計算該金融企業(yè)二季度應納營業(yè)稅額，并說明具體的稅法規(guī)定。（金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計算）
在進行營業(yè)稅納稅審核時，發(fā)現企業(yè)的下列問題，下列說法錯誤的有（）。
丁公司是位于北京的大型企業(yè)（系增值稅一般納稅人），主要經營醫(yī)療器械的生產和銷售，稅務師接受委托審核丁公司2014年納稅情況，注意到以下事項：（1）丁公司于2014年購入一批正版辦公軟件，并取得增值稅專用發(fā)票。丁公司在計算當期應交增值稅時，將該軟件相關的增值稅進項稅額予以抵扣。（2）丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷售新型號血壓計，消費者在購買新型號血壓計時可以以健康公司老型號血壓計折抵部分價款。丁公司以收到的扣除老型號血壓計折抵價款后的凈額，作為計算增值稅銷項稅額的銷售額。（3）丁公司下設一個獨立核算的運輸隊，對外承接運輸勞務并負責本單位銷售貨物的運輸，2014年全年取得運輸貨款收入600萬，定公司會計人員按營業(yè)額600萬元乘以3%的營業(yè)稅稅率計算了營業(yè)稅18萬。問題：請分析丁公司的處理是否正確，并說明理由。
某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年12月銷售食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納的增值稅為（）。