問答題

華山卷煙廠是一家卷煙的生產企業(yè),2015年初,稅務機關檢查企業(yè)消費稅的繳納情況,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問題:
(1)2014年春節(jié)期間,公司將一批自產的卷煙發(fā)給職工作為年貨,企業(yè)將該批卷煙從庫存商品貸方轉出,計入了職工福利費的借方;同年,企業(yè)將一批自產的不對外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務招待,直接借方計入管理費用,貸方通過庫存商品轉出。
(2)2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱,加價300元/箱直接銷售給批發(fā)商,由于受托方已經代收代繳了消費稅,華山卷煙廠就該項業(yè)務未申報繳納消費稅。
要求:針對上述兩種情況,公司均未計算繳納消費稅。稅務機關檢查后,要求企業(yè)補交消費稅。就此問題,企業(yè)很不理解,咨詢稅務師,企業(yè)是否應該繳納消費稅,如果需要納稅的話,應該如何計算稅款。


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3.問答題

甲公司是一家經中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人,2014年9月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)8日,公司用銀行存款購入經營租賃新設備10臺,收到增值稅專用發(fā)票,支付價款18萬元,增值稅稅額3.06萬元。
(2)9日,上月經營租賃設備損壞,甲公司請專業(yè)公司派人維修,發(fā)生修理支出2340元,取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費2000元,稅額340元,款項已經通過銀行存款支付。
(3)由于上述設備損壞,經過協(xié)商,甲公司同意給予上述設備租賃費用20%的折讓,當月憑借設備租賃方稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明,價款-30000元,稅額-5100元,相應款項已退還租賃方。
(4)10日,甲公司購入一臺小汽車,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價稅合計23.4萬元。
(5)11日,購入融資租賃設備一臺,不含稅價款20000元,稅額3400元,取得增值稅專用發(fā)票,支付設備保險費2000元,款項均已支付。
(6)12日,甲公司將其新購入的10臺設備對外出租(經營租賃),租賃期限2年,預收1年不含稅租金收入15萬元,款項已經收到。
(7)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費用合計付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元,稅額39.62元。
上述取得的專用發(fā)票當月已經認證通過,問題:
(1)逐項分析上述業(yè)務的增值稅處理。
(2)計算甲公司當月應納的增值稅。

4.多項選擇題下列營業(yè)稅的應稅行為中,納稅人采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天的有()。

A.提供建筑業(yè)勞務
B.提供娛樂服務
C.提供租賃業(yè)勞務
D.銷售不動產
E.轉讓土地使用權

5.多項選擇題在進行營業(yè)稅納稅審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列問題,下列說法錯誤的有()。

A.保險公司如采用收取儲金方式取得經濟利益的,其“儲金業(yè)務”的營業(yè)額,為納稅人在納稅期內的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率
B.同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負差,在同一個納稅年度內可以相抵。但年末時仍出現(xiàn)負差的,不得轉入下一個會計年度
C.金融經紀業(yè)務和其他金融業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費(傭金)類的收入,暫不包括價外收取的代墊、代收、代付費用(如郵電費、工本費)
D.納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業(yè)額的,其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價,確定后6個月內不得變更
E.金融機構往來業(yè)務和出納長款收入都是不征收營業(yè)稅

最新試題

消費稅納稅人應當按照最高銷售價格確定消費稅的計稅依據(jù)的情況有()。

題型:多項選擇題

下列說法正確的有()

題型:多項選擇題

下列各項中屬于視同銷售行為,應當與計算銷項稅額的有()。

題型:多項選擇題

下列項目中并入銷售額中計算應納增值稅的有()。

題型:多項選擇題

某白酒生產企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2014年7月發(fā)生以下業(yè)務:(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費70萬元;(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費稅;(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢;將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤122元。(說明:藥酒的消費稅稅率為10%,白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納的消費稅。(2)計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。(3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納的消費稅。(4)計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應繳納的消費稅。

題型:問答題

防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列()情形的,應到主管稅務機關辦理注銷認定登記,同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡。

題型:多項選擇題

以下納稅人購進貨物或者接受應稅勞務的經濟業(yè)務,進項稅額可以抵扣的有()。

題型:多項選擇題

下列營業(yè)稅的應稅行為中,納稅人采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天的有()。

題型:多項選擇題

下列項目中,不允許作為進項稅額進行抵扣的是()。

題型:單項選擇題

將購買的貨物用于下列項目,其進項稅額準予抵扣的是()。

題型:單項選擇題