A.1250
B.1400
C.1442.74
D.1242.74
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A.逾期繳納所得稅的滯納金
B.逾期繳納的企業(yè)所得稅
C.向投資者支付的紅利
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面凈值
A.居民企業(yè)適用稅率為25%
B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征稅
C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%
D.未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為15%
A.3.75
B.2.5
C.4.38
D.5.83
A.實際計入成本費用的工資、薪金支出
B.按規(guī)定比例預(yù)提的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費
C.不超過實際發(fā)生額60%的業(yè)務(wù)招待費
D.不超過營業(yè)收入15%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際支出額
A.國家發(fā)行的金融債券利息收入
B.取得國債轉(zhuǎn)讓收益
C.從設(shè)立在深圳的聯(lián)營企業(yè)分回的投資收益
D.接受捐贈的收入
A.企業(yè)通過發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發(fā)生的合理的費用支出,準(zhǔn)予直接在企業(yè)所得稅前扣除
B.企業(yè)籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
C.財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的,其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費,應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊,進行準(zhǔn)確的核算,沒有單獨設(shè)賬核算,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)要求限期改正仍未改正的,稅務(wù)機關(guān)可以對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進行合理核定
A.銷售貨物所得
B.提供勞務(wù)所得
C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.租金所得
A.發(fā)出商品的日期
B.合同約定的收款日期
C.收到貨款的日期
D.初次收款貨款的日期
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.特許權(quán)使用費
D.其他所得
A.第15行納稅調(diào)整增加額填寫15萬元
B.第15行納稅調(diào)整增加額填寫12萬元
C.第15行納稅調(diào)整增加額填寫7萬元
D.第15行納稅調(diào)整增加額填寫9萬元
最新試題
按新企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)下列的賬務(wù)處理中,稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有()。
某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報的應(yīng)納稅所得額為-120萬元(假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅)。2014年7月稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)的2013年度納稅情況進行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補充養(yǎng)老保險,合計30萬元,計入“管理費用”,12月進行賬務(wù)調(diào)整,將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調(diào)整計入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費”。因當(dāng)年實際發(fā)生的職工福利費用未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時,未作納稅調(diào)整。(2)2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬元,于2013年8月重新收回,企業(yè)將收到款項計入“其他應(yīng)付款”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未繳納企業(yè)所得稅。(3)2013年7月,拒收供貨方提供的預(yù)定貨物,向供貨方支付違約金4萬元,企業(yè)計入“營業(yè)外支出”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未作納稅調(diào)整增加。針對上述問題,稅務(wù)稽查部門,作出如下決定,并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》通知該企業(yè):調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元,分別為:超過當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補充養(yǎng)老保險部分計12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬元應(yīng)計入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時作出補稅、罰款和加收滯納金的決定:對調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補繳企業(yè)所得稅11.5萬元,自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求,稅務(wù)局下達《稅務(wù)行政處罰決定書》。問題:稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)?并說明理由。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)正確的有()。
某工業(yè)企業(yè)2014年銷售產(chǎn)品一批,取得收入700萬元,成本500萬元;以成本為500萬元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對外投資設(shè)立公司;將成本為20萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工;將成本為50萬元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料;與甲公司協(xié)商,本企業(yè)以不含稅售價為300萬元、成本為200萬元的產(chǎn)品抵償應(yīng)付債務(wù)300萬元。對外轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備一臺,轉(zhuǎn)讓收入250萬元,設(shè)備凈值為250萬元,另依法繳納相關(guān)稅費10萬元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%:則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》時,下面處理正確的有()。
某市汽車銷售有限公司,為集整車和配件銷售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店,系增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)涉稅資料如下:(1)“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額合計11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬元。會計處理為:借:銀行存款13689萬元貸:主營業(yè)務(wù)收入11700萬元應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1989萬元(2)“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方金額合計596.7萬元。明細賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉儲費”共計596.7萬元,摘要為:收汽車生產(chǎn)廠家倉儲服務(wù)費(備注:按照當(dāng)年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬元的倉儲服務(wù)費)。會計處理為:借:銀行存款596.7萬元貸:其他業(yè)務(wù)收入——倉儲費596.7萬元(3)“營業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計107萬元。其中:下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險費手續(xù)費返還款24萬元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場地租賃費2萬元、納稅大戶地方財政獎勵44.73萬元(該獎勵資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求)。(4)“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計204萬元,反映公司銷售汽車的同時代客戶辦理保險事宜,代保險公司向客戶開具保險單收取的款項。借方發(fā)生額合計180萬元,反映公司支付給保險公司保險費用(扣除手續(xù)費后的金額),貸方余額24萬元,反映公司代理保險業(yè)務(wù)手續(xù)費累計結(jié)余金額,企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。(5)“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元,系從投資的高新技術(shù)企業(yè)(所得稅稅率15%)稅后分回投資收益85萬元。(6)“主營業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務(wù)成本675萬元。(7)“營業(yè)費用”科目借方發(fā)生額合計1193萬元,其中發(fā)生銷售貨物不含稅運費金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務(wù)宣傳費940萬元、產(chǎn)品促銷費150萬元。(8)“管理費用”科目借方發(fā)生額合計1560萬元,其中職工工資1050萬元(含臨時工工資50萬元、職工住房補貼52.5萬元)、稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費憑據(jù)注明工會經(jīng)費支出21萬元、職工福利費120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務(wù)招待費105萬元、折舊等其他合理費用234萬元。(9)“財務(wù)費用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元,為按照10.5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對QT企業(yè)的同類實際貸款年利率為10%。(10)“營業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計11.2萬元。其中違反汽車供應(yīng)商定價政策,擅自降價銷售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事,造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。(11)企業(yè)采用以購定銷的策略,每月銷項稅額均大于進項稅額,全年外購車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進行了認(rèn)證。(12)企業(yè)自行申報繳納各稅情況如下:①增值稅:銷項稅額為1989萬元,進項稅額為1595.65萬元,應(yīng)納增值稅額為393.35萬元②城市維護建設(shè)稅為27.5345萬元,教育費附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅:應(yīng)納稅所得額=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)=130.165萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=130.165×25%=32.54125萬元問題:(1)請指出企業(yè)自行申報中相關(guān)稅種存在的問題。(2)請計算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(3)請計算2014年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。
下列關(guān)于特別納稅調(diào)整中的轉(zhuǎn)讓定價方法的表述中,正確的有()。
稅務(wù)師對于下列項目,在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)作納稅調(diào)整增加(假定稅法與財務(wù)處理的金額相等)的有()。
某股份公司,2013年全年銷貨收入為2000萬元,出租固定資產(chǎn)收入600萬元,營業(yè)外收入為150萬元,實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費35萬元,其稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費最高限額為()萬元。
下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。
趙某將位于市區(qū)的一套住房按市場價值出租給李某居住,合同約定自2014年6月1日起租賃,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取30萬元房屋租金。2015年12月31日,合同期滿,李某決定以500萬元的價格購買所租住房,已知趙某該房產(chǎn)是2014年4月購入,購入價格為300萬元。問題:(1)趙某出租住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計算出具體的金額?(2)趙某出售住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計算出具體的金額?