單項(xiàng)選擇題稅務(wù)師從事企業(yè)所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)時(shí),直接材料成本的審核一般應(yīng)從審閱材料和生產(chǎn)成本明細(xì)賬人手,抽查有關(guān)的費(fèi)用憑證.驗(yàn)證企業(yè)產(chǎn)品直接耗用材料的數(shù)量,計(jì)價(jià)和材料費(fèi)用分配是否真實(shí)合理。主要采用的方法描述中不正確的是()。

A.抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單,檢查直接材料成本的計(jì)算是否正確,材料費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)算方法是否合理和適當(dāng),是否與材料費(fèi)用分配匯總表中該產(chǎn)品分?jǐn)偟闹苯硬牧腺M(fèi)用相符
B.分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本,如有重大波動(dòng)說明材料成本不實(shí)
C.抽查材料發(fā)出及領(lǐng)用的原始憑證,檢查領(lǐng)料單的簽發(fā)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn),材料發(fā)出匯總表是否經(jīng)過有關(guān)的人員復(fù)核,材料單位成本計(jì)價(jià)方法是否適當(dāng),是否正確及時(shí)入賬
D.對采用定額成本或標(biāo)準(zhǔn)成本的企業(yè),應(yīng)檢查直接材料成本差異的計(jì)算、分配與會(huì)計(jì)處理是否正確,并查明直接材料的定額成本,標(biāo)準(zhǔn)成本在本年度內(nèi)有無重大變更


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1.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的審核要點(diǎn)的說法中,不正確的是()。

A.工業(yè)企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝而發(fā)生的加計(jì)扣除額,當(dāng)年不足抵扣的,可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
B.研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的,允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%,直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額
C.研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷
D.對委托開發(fā)的項(xiàng)目,受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況,否則,該委托開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出不得實(shí)行加計(jì)扣除

最新試題

企業(yè)所得稅法規(guī)定,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目可以在稅前直接扣除的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

某市汽車銷售有限公司,為集整車和配件銷售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店,系增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)涉稅資料如下:(1)“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬元。會(huì)計(jì)處理為:借:銀行存款13689萬元貸:主營業(yè)務(wù)收入11700萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1989萬元(2)“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方金額合計(jì)596.7萬元。明細(xì)賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉儲(chǔ)費(fèi)”共計(jì)596.7萬元,摘要為:收汽車生產(chǎn)廠家倉儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)(備注:按照當(dāng)年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬元的倉儲(chǔ)服務(wù)費(fèi))。會(huì)計(jì)處理為:借:銀行存款596.7萬元貸:其他業(yè)務(wù)收入——倉儲(chǔ)費(fèi)596.7萬元(3)“營業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)107萬元。其中:下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險(xiǎn)費(fèi)手續(xù)費(fèi)返還款24萬元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場地租賃費(fèi)2萬元、納稅大戶地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)44.73萬元(該獎(jiǎng)勵(lì)資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求)。(4)“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計(jì)204萬元,反映公司銷售汽車的同時(shí)代客戶辦理保險(xiǎn)事宜,代保險(xiǎn)公司向客戶開具保險(xiǎn)單收取的款項(xiàng)。借方發(fā)生額合計(jì)180萬元,反映公司支付給保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)用(扣除手續(xù)費(fèi)后的金額),貸方余額24萬元,反映公司代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)累計(jì)結(jié)余金額,企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。(5)“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元,系從投資的高新技術(shù)企業(yè)(所得稅稅率15%)稅后分回投資收益85萬元。(6)“主營業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計(jì)9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務(wù)成本675萬元。(7)“營業(yè)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1193萬元,其中發(fā)生銷售貨物不含稅運(yùn)費(fèi)金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)940萬元、產(chǎn)品促銷費(fèi)150萬元。(8)“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1560萬元,其中職工工資1050萬元(含臨時(shí)工工資50萬元、職工住房補(bǔ)貼52.5萬元)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑據(jù)注明工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出21萬元、職工福利費(fèi)120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)105萬元、折舊等其他合理費(fèi)用234萬元。(9)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元,為按照10.5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費(fèi)用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對QT企業(yè)的同類實(shí)際貸款年利率為10%。(10)“營業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計(jì)11.2萬元。其中違反汽車供應(yīng)商定價(jià)政策,擅自降價(jià)銷售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事,造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。(11)企業(yè)采用以購定銷的策略,每月銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額,全年外購車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計(jì)1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證。(12)企業(yè)自行申報(bào)繳納各稅情況如下:①增值稅:銷項(xiàng)稅額為1989萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為1595.65萬元,應(yīng)納增值稅額為393.35萬元②城市維護(hù)建設(shè)稅為27.5345萬元,教育費(fèi)附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅:應(yīng)納稅所得額=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)=130.165萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=130.165×25%=32.54125萬元問題:(1)請指出企業(yè)自行申報(bào)中相關(guān)稅種存在的問題。(2)請計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(3)請計(jì)算2014年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。

題型:問答題

稅務(wù)師在對個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅進(jìn)行納稅審核時(shí),以下項(xiàng)目中不得在個(gè)人所得稅稅前扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”,納稅人可以填報(bào)下列()項(xiàng)目的所得。

題型:多項(xiàng)選擇題

關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法,符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于特別納稅調(diào)整中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

納稅人取得的下列應(yīng)稅收入,可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列個(gè)人收入,屬于納稅人應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

趙某將位于市區(qū)的一套住房按市場價(jià)值出租給李某居住,合同約定自2014年6月1日起租賃,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取30萬元房屋租金。2015年12月31日,合同期滿,李某決定以500萬元的價(jià)格購買所租住房,已知趙某該房產(chǎn)是2014年4月購入,購入價(jià)格為300萬元。問題:(1)趙某出租住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計(jì)算出具體的金額?(2)趙某出售住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計(jì)算出具體的金額?

題型:問答題

某公司2014年2月辭退甲、乙、丙三名正式員工:(1)甲員工已經(jīng)工作3年,月收入5000元,辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償15000元;(2)乙員工已經(jīng)工作9年,月收入10000元,辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償90000元;(3)丙員工已經(jīng)工作了15年,月收入8000元,辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償132000元。該公司所在地上年社會(huì)平均工資2200元/月。問題:對甲、乙、丙三名員工的辭退,公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅分別為多少

題型:問答題