單項(xiàng)選擇題楊先生為某上市公司的員工，公司2013年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2013年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元／股；該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2014年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2014年4月18日楊先生以授予價(jià)購(gòu)買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格8元／股。計(jì)算楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0
B.87850
C.93875
D.97960


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2.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股利、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅
B.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅
D.2013年后，個(gè)人取得的上市公司股票利息所得，持股在1個(gè)月以上至1年的，暫按50%的稅率繳納個(gè)稅

3.單項(xiàng)選擇題下列業(yè)務(wù)中，依據(jù)個(gè)人所得稅稅法的規(guī)定，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得
B.國(guó)債持有期間取得的利息
C.個(gè)人之間借款業(yè)務(wù)取得的利息收入
D.持有上市公司股票取得的股息收入

4.單項(xiàng)選擇題稅務(wù)師在進(jìn)行關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用的企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題，其中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。

A.金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的標(biāo)準(zhǔn)比例為2：1
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.金融企業(yè)以外的企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的標(biāo)準(zhǔn)比例為5：1
D.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

7.單項(xiàng)選擇題稅務(wù)師受托某工業(yè)企業(yè)2014年企業(yè)所得稅納稅審核，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審核不應(yīng)包括（）。

A.銷售費(fèi)用的審核
B.材料費(fèi)用的審核
C.工資的審核
D.產(chǎn)品制造成本的審核

8.單項(xiàng)選擇題所得稅納稅審核中，企業(yè)發(fā)生的下列處置資產(chǎn)中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的是（）。

A.用于市場(chǎng)推廣
B.用于股息分配
C.用于對(duì)外捐贈(zèng)
D.自建商品房轉(zhuǎn)為自用

9.單項(xiàng)選擇題審核《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》時(shí)，第12行“營(yíng)業(yè)外支出”應(yīng)當(dāng)包括下列（）項(xiàng)目。

A.計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)導(dǎo)致的存貨短缺
B.非正常損失的材料凈損失
C.企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)
D.企業(yè)承擔(dān)的商品維修費(fèi)用

10.單項(xiàng)選擇題稅務(wù)師從事企業(yè)所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)時(shí)，直接材料成本的審核一般應(yīng)從審閱材料和生產(chǎn)成本明細(xì)賬人手，抽查有關(guān)的費(fèi)用憑證．驗(yàn)證企業(yè)產(chǎn)品直接耗用材料的數(shù)量，計(jì)價(jià)和材料費(fèi)用分配是否真實(shí)合理。主要采用的方法描述中不正確的是（）。

A.抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查直接材料成本的計(jì)算是否正確，材料費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)算方法是否合理和適當(dāng)，是否與材料費(fèi)用分配匯總表中該產(chǎn)品分?jǐn)偟闹苯硬牧腺M(fèi)用相符
B.分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，如有重大波動(dòng)說(shuō)明材料成本不實(shí)
C.抽查材料發(fā)出及領(lǐng)用的原始憑證，檢查領(lǐng)料單的簽發(fā)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，材料發(fā)出匯總表是否經(jīng)過(guò)有關(guān)的人員復(fù)核，材料單位成本計(jì)價(jià)方法是否適當(dāng)，是否正確及時(shí)入賬
D.對(duì)采用定額成本或標(biāo)準(zhǔn)成本的企業(yè)，應(yīng)檢查直接材料成本差異的計(jì)算、分配與會(huì)計(jì)處理是否正確，并查明直接材料的定額成本，標(biāo)準(zhǔn)成本在本年度內(nèi)有無(wú)重大變更

最新試題

某企業(yè)2013年“營(yíng)業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)2014年填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》時(shí)，第11行“營(yíng)業(yè)外收入”應(yīng)當(dāng)包括的項(xiàng)目有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某公司2014年2月辭退甲、乙、丙三名正式員工：（1）甲員工已經(jīng)工作3年，月收入5000元，辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償15000元；（2）乙員工已經(jīng)工作9年，月收入10000元，辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償90000元；（3）丙員工已經(jīng)工作了15年，月收入8000元，辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償132000元。該公司所在地上年社會(huì)平均工資2200元／月。問(wèn)題：對(duì)甲、乙、丙三名員工的辭退，公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅分別為多少

題型：?jiǎn)柎痤}

下列所得可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

A企業(yè)2013年以500萬(wàn)元投資于某B公司，占有25%股權(quán)；2015年經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)撤回部分投資，經(jīng)協(xié)商撤回的股權(quán)占B公司股權(quán)的10%，收回銀行存款300萬(wàn)元，撤資時(shí)，B公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為100萬(wàn)元；

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師對(duì)于下列項(xiàng)目，在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)整增加（假定稅法與財(cái)務(wù)處理的金額相等）的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2013年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題