某市汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司，為集整車(chē)和配件銷(xiāo)售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)涉稅資料如下：（1）“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)11700萬(wàn)元。其中汽車(chē)及配件銷(xiāo)售收入10200萬(wàn)元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款13689萬(wàn)元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11700萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1989萬(wàn)元（2）“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方金額合計(jì)596.7萬(wàn)元。明細(xì)賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)”共計(jì)596.7萬(wàn)元，摘要為：收汽車(chē)生產(chǎn)廠(chǎng)家倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)（備注：按照當(dāng)年已銷(xiāo)車(chē)輛數(shù)量每輛收取1.02萬(wàn)元的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)）。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款596.7萬(wàn)元貸：其他業(yè)務(wù)收入——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)596.7萬(wàn)元（3）“營(yíng)業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)107萬(wàn)元。其中：下腳廢料銷(xiāo)售收入36.27萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)手續(xù)費(fèi)返還款24萬(wàn)元、收取按摩椅生產(chǎn)廠(chǎng)家駐店直銷(xiāo)場(chǎng)地租賃費(fèi)2萬(wàn)元、納稅大戶(hù)地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)44.73萬(wàn)元（該獎(jiǎng)勵(lì)資金沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求）。（4）“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計(jì)204萬(wàn)元，反映公司銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)代客戶(hù)辦理保險(xiǎn)事宜，代保險(xiǎn)公司向客戶(hù)開(kāi)具保險(xiǎn)單收取的款項(xiàng)。借方發(fā)生額合計(jì)180萬(wàn)元，反映公司支付給保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)用（扣除手續(xù)費(fèi)后的金額），貸方余額24萬(wàn)元，反映公司代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)累計(jì)結(jié)余金額，企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營(yíng)業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無(wú)余額。（5）“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬(wàn)元，系從投資的高新技術(shù)企業(yè)（所得稅稅率15%）稅后分回投資收益85萬(wàn)元。（6）“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計(jì)9345萬(wàn)元。其中汽車(chē)及配件銷(xiāo)售成本8670萬(wàn)元、修理業(yè)務(wù)成本675萬(wàn)元。（7）“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1193萬(wàn)元，其中發(fā)生銷(xiāo)售貨物不含稅運(yùn)費(fèi)金額103萬(wàn)元、不含稅廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)940萬(wàn)元、產(chǎn)品促銷(xiāo)費(fèi)150萬(wàn)元。（8）“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1560萬(wàn)元，其中職工工資1050萬(wàn)元（含臨時(shí)工工資50萬(wàn)元、職工住房補(bǔ)貼52.5萬(wàn)元）、稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑據(jù)注明工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出21萬(wàn)元、職工福利費(fèi)120萬(wàn)元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)105萬(wàn)元、折舊等其他合理費(fèi)用234萬(wàn)元。（9）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬(wàn)元，為按照10.5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬(wàn)元所發(fā)生的利息費(fèi)用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率情況說(shuō)明”中提供的金融企業(yè)對(duì)QT企業(yè)的同類(lèi)實(shí)際貸款年利率為10%。（10）“營(yíng)業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計(jì)11.2萬(wàn)元。其中違反汽車(chē)供應(yīng)商定價(jià)政策，擅自降價(jià)銷(xiāo)售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬(wàn)元、維修人員私自駕駛客戶(hù)汽車(chē)外出辦事，造成交通事故被交管部門(mén)處以違章罰款1.2萬(wàn)元。（11）企業(yè)采用以購(gòu)定銷(xiāo)的策略，每月銷(xiāo)項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額，全年外購(gòu)車(chē)輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額合計(jì)1595.65萬(wàn)元。上述票證均按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證。（12）企業(yè)自行申報(bào)繳納各稅情況如下：①增值稅：銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1989萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1595.65萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額為393.35萬(wàn)元②城市維護(hù)建設(shè)稅為27.5345萬(wàn)元，教育費(fèi)附加為11.8005萬(wàn)元③企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額＝（11700+596.7+107+85）-（9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005）＝130.165萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝130.165×25%＝32.54125萬(wàn)元問(wèn)題：（1）請(qǐng)指出企業(yè)自行申報(bào)中相關(guān)稅種存在的問(wèn)題。（2）請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（3）請(qǐng)計(jì)算2014年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。

按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)下列的賬務(wù)處理中，稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有（）。

某企業(yè)2013年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為（）萬(wàn)元。

企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

下列所得可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（）。

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（）。

甲公司以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）甲公司坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)500000平方米，其中：公司辦的幼兒園占地3000平方米，廠(chǎng)區(qū)內(nèi)道路及綠化占地4000平方米，經(jīng)營(yíng)門(mén)市部占地5000平方米，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地488000平方米。（2）甲公司當(dāng)年固定資產(chǎn)原值共計(jì)12000萬(wàn)元，其中：房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值4000萬(wàn)元。4月1日將房產(chǎn)原值800萬(wàn)元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營(yíng)用房，出租期限3年，共計(jì)租金720萬(wàn)元，每個(gè)季度租金60萬(wàn)元，在租用期的當(dāng)季收取當(dāng)季的租金。（3）公司擁有乘用車(chē)20輛，整備質(zhì)量為4噸的貨車(chē)50輛。乘用車(chē)年基準(zhǔn)稅額為500元，貨車(chē)整備質(zhì)量每噸年單位稅額為80元，公司計(jì)算繳納車(chē)船稅2.6萬(wàn)元。（4）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)8000萬(wàn)元，取得送貨的運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元（和銷(xiāo)售收入統(tǒng)一開(kāi)票，未分別核算）；購(gòu)進(jìn)原材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)貨金額5176.5萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額880.005萬(wàn)元；另支付運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)輸費(fèi)用，取得貨運(yùn)增值發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅2.2萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)8萬(wàn)元，增值稅0.48萬(wàn)元。國(guó)慶節(jié)前，將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司每位員工，每人一套，市場(chǎng)含稅零售價(jià)每套117元，成本正常結(jié)轉(zhuǎn)。全年扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元。2014年底，初次購(gòu)入稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)4萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）“投資收益”賬戶(hù)記載：購(gòu)買(mǎi)國(guó)債到期兌付取得利息收入48萬(wàn)元，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券到期兌付取得利息收入14萬(wàn)元。境外分回的投資收益900萬(wàn)元，境外當(dāng)?shù)氐乃枚惗惵蕿?0%。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元；其中包含與某商業(yè)銀行借款1200萬(wàn)元（借期一年），支付的銀行貸款利息60萬(wàn)元；向乙企業(yè)借款2000萬(wàn)元（借期一年），支付的年利息140萬(wàn)元，（乙為甲的關(guān)聯(lián)企業(yè)，權(quán)益性投資800萬(wàn)，甲無(wú)法提供資料證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則）以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬(wàn)元。（7）發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費(fèi)用50萬(wàn)元和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，不包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車(chē)船稅。（8）發(fā)生不含稅廣告費(fèi)740萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款44.4萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬(wàn)元，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元。另外，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)扣除額65萬(wàn)元。（9）公司本年度在冊(cè)員工500人，全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬(wàn)元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬(wàn)元），撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.40萬(wàn)元，實(shí)際列支職工福利費(fèi)122.80萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)25.50萬(wàn)元。能提供工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)。（10）營(yíng)業(yè)外支出實(shí)際發(fā)生額60萬(wàn)元，其中包括非廣告性的贊助25萬(wàn)元和直接向某少年宮的捐款10萬(wàn)元。（11）欠乙公司貨款35萬(wàn)元。由于甲公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時(shí)的困難，短期內(nèi)不能支付已于2014年3月1日到期的貨款。2014年5月1日，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)并豁免剩余債務(wù)。該批產(chǎn)品的公允價(jià)值為20萬(wàn)元（不含增值稅），實(shí)際生產(chǎn)成本為12萬(wàn)元，企業(yè)做了如下的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)付賬款12貸：庫(kù)存商品（12）甲企業(yè)于3月初購(gòu)置《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元．增值稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月投入使用，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣，并已按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)用。（13）2011年度甲企業(yè)發(fā)生了實(shí)際損失500萬(wàn)元，但因某種原因未能在當(dāng)年所得稅前扣除，2014年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許稅前扣除。甲企業(yè)2011年～2013年應(yīng)納稅所得額分別為100萬(wàn)元、150萬(wàn)元和300萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例20%；相關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；假定2014年度賬務(wù)尚未最終結(jié)賬。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算合計(jì)數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留四位小數(shù)。（1）計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。（2）計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的增值稅。（3）計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（4）分析甲公司用自產(chǎn)產(chǎn)品償債的處理是否正確，如果不正確，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。（5）計(jì)算甲公司2014年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（6）計(jì)算甲公司財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計(jì)算甲公司管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（包括對(duì)計(jì)劃開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除）。（8）計(jì)算甲公司銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（9）計(jì)算甲公司工資薪金及附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（10）計(jì)算甲公司營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（11）計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（12）計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。

2014年A企業(yè)在年度決算報(bào)表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：（1）當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。（2）當(dāng)年1月4日，購(gòu)買(mǎi)了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。（3）將對(duì)D企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外出售，取得了處置收益30萬(wàn)元，并計(jì)入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)也屬于免稅項(xiàng)目。問(wèn)題：請(qǐng)判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說(shuō)明理由。

某股份公司，2013年全年銷(xiāo)貨收入為2000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)收入600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為150萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元，其稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額為（）萬(wàn)元。

稅務(wù)師在對(duì)個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅進(jìn)行納稅審核時(shí)，以下項(xiàng)目中不得在個(gè)人所得稅稅前扣除的有（）。