2014年A企業(yè)在年度決算報(bào)表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：（1）當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。（2）當(dāng)年1月4日，購(gòu)買(mǎi)了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。
（3）將對(duì)D企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外出售，取得了處置收益30萬(wàn)元，并計(jì)入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)也屬于免稅項(xiàng)目。
問(wèn)題：請(qǐng)判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說(shuō)明理由。
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A.個(gè)人取得單位支付的企業(yè)年金計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的部分作為工資薪金所得單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人繳費(fèi)的部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除
C.單位繳費(fèi)部分，在有關(guān)政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅
D.年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅
E.企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資
A.全年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅5400元
B.全年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2700元
C.全年應(yīng)納房產(chǎn)稅7200元
D.每月可以扣除修繕費(fèi)用800元
E.全年應(yīng)納個(gè)人所得稅13202.4元
A.投資者的工資不得在稅前扣除
B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，所提折舊不允許稅前扣除
C.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除
D.企業(yè)計(jì)提的除壞賬準(zhǔn)備以外的各種準(zhǔn)備金不得扣除
E.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除
A.經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用
B.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金
D.投資者的家庭支出
E.各種贊助支出
A.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)所得
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得
E.跨年度分期取得的稿酬所得
A.合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所，比照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
B.律師事務(wù)所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的I：資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D.律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
E.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問(wèn)費(fèi)或其他酬金，均單獨(dú)按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅
A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入
B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入
C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金
D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)
E.供貨方給予購(gòu)貨方業(yè)務(wù)員錢(qián)某以免收旅游費(fèi)用方式獎(jiǎng)勵(lì)其境外旅游所發(fā)生的費(fèi)用
A.可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類(lèi)型的關(guān)聯(lián)交易
B.再銷(xiāo)售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格
C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易
D.可比非受控價(jià)格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格
E.利潤(rùn)分割法通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況
A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用
B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會(huì)計(jì)處理直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)
D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理于當(dāng)年計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用
A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
B.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)
C.不符合獨(dú)立交易原則
D.沒(méi)有遵循成本與收益配比原則
E.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年
最新試題
根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列所得屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得有（）。
甲公司以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）甲公司坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)500000平方米，其中：公司辦的幼兒園占地3000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地4000平方米，經(jīng)營(yíng)門(mén)市部占地5000平方米，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地488000平方米。（2）甲公司當(dāng)年固定資產(chǎn)原值共計(jì)12000萬(wàn)元，其中：房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值4000萬(wàn)元。4月1日將房產(chǎn)原值800萬(wàn)元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營(yíng)用房，出租期限3年，共計(jì)租金720萬(wàn)元，每個(gè)季度租金60萬(wàn)元，在租用期的當(dāng)季收取當(dāng)季的租金。（3）公司擁有乘用車(chē)20輛，整備質(zhì)量為4噸的貨車(chē)50輛。乘用車(chē)年基準(zhǔn)稅額為500元，貨車(chē)整備質(zhì)量每噸年單位稅額為80元，公司計(jì)算繳納車(chē)船稅2.6萬(wàn)元。（4）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)8000萬(wàn)元，取得送貨的運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元（和銷(xiāo)售收入統(tǒng)一開(kāi)票，未分別核算）；購(gòu)進(jìn)原材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)貨金額5176.5萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額880.005萬(wàn)元；另支付運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)輸費(fèi)用，取得貨運(yùn)增值發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅2.2萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)8萬(wàn)元，增值稅0.48萬(wàn)元。國(guó)慶節(jié)前，將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司每位員工，每人一套，市場(chǎng)含稅零售價(jià)每套117元，成本正常結(jié)轉(zhuǎn)。全年扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元。2014年底，初次購(gòu)入稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)4萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）“投資收益”賬戶(hù)記載：購(gòu)買(mǎi)國(guó)債到期兌付取得利息收入48萬(wàn)元，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券到期兌付取得利息收入14萬(wàn)元。境外分回的投資收益900萬(wàn)元，境外當(dāng)?shù)氐乃枚惗惵蕿?0%。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元；其中包含與某商業(yè)銀行借款1200萬(wàn)元（借期一年），支付的銀行貸款利息60萬(wàn)元；向乙企業(yè)借款2000萬(wàn)元（借期一年），支付的年利息140萬(wàn)元，（乙為甲的關(guān)聯(lián)企業(yè)，權(quán)益性投資800萬(wàn)，甲無(wú)法提供資料證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則）以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬(wàn)元。（7）發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費(fèi)用50萬(wàn)元和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，不包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車(chē)船稅。（8）發(fā)生不含稅廣告費(fèi)740萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款44.4萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬(wàn)元，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元。另外，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)扣除額65萬(wàn)元。（9）公司本年度在冊(cè)員工500人，全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬(wàn)元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬(wàn)元），撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.40萬(wàn)元，實(shí)際列支職工福利費(fèi)122.80萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)25.50萬(wàn)元。能提供工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)。（10）營(yíng)業(yè)外支出實(shí)際發(fā)生額60萬(wàn)元，其中包括非廣告性的贊助25萬(wàn)元和直接向某少年宮的捐款10萬(wàn)元。（11）欠乙公司貨款35萬(wàn)元。由于甲公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時(shí)的困難，短期內(nèi)不能支付已于2014年3月1日到期的貨款。2014年5月1日，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)并豁免剩余債務(wù)。該批產(chǎn)品的公允價(jià)值為20萬(wàn)元（不含增值稅），實(shí)際生產(chǎn)成本為12萬(wàn)元，企業(yè)做了如下的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)付賬款12貸：庫(kù)存商品（12）甲企業(yè)于3月初購(gòu)置《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元．增值稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月投入使用，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣，并已按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)用。（13）2011年度甲企業(yè)發(fā)生了實(shí)際損失500萬(wàn)元，但因某種原因未能在當(dāng)年所得稅前扣除，2014年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許稅前扣除。甲企業(yè)2011年～2013年應(yīng)納稅所得額分別為100萬(wàn)元、150萬(wàn)元和300萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例20%；相關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；假定2014年度賬務(wù)尚未最終結(jié)賬。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算合計(jì)數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留四位小數(shù)。（1）計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。（2）計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的增值稅。（3）計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（4）分析甲公司用自產(chǎn)產(chǎn)品償債的處理是否正確，如果不正確，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。（5）計(jì)算甲公司2014年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（6）計(jì)算甲公司財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計(jì)算甲公司管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（包括對(duì)計(jì)劃開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除）。（8）計(jì)算甲公司銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（9）計(jì)算甲公司工資薪金及附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（10）計(jì)算甲公司營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（11）計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（12）計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。
計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（）項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅前扣除。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下依法收取的（）可以作為不征稅收入。
下列所得可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（）。
稅務(wù)師對(duì)于下列項(xiàng)目，在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)整增加（假定稅法與財(cái)務(wù)處理的金額相等）的有（）。
對(duì)于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核，以下費(fèi)用可以在稅前扣除的有（）。
某企業(yè)2013年“營(yíng)業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車(chē)闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（）萬(wàn)元。
關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）。
甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的30萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為800萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。