問答題

位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農(nóng)場(chǎng)(小規(guī)模納稅人)主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務(wù),農(nóng)場(chǎng)占地5萬平方米,其中采摘、觀光的種植用地4萬平方米,職工宿舍、辦公樓和餐廳用地1萬平方米;農(nóng)場(chǎng)房產(chǎn)原值480萬元。公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)全年農(nóng)場(chǎng)原生態(tài)餐廳收取餐飲收入156萬元,另外餐廳還對(duì)外銷售餐廳自制的粗糧食品、自制點(diǎn)心等取得銷售收入42萬元;
(2)全年取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品零售收入35萬元,旅游觀光收入25萬元;
(3)6月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份,支付保險(xiǎn)費(fèi)5萬元;
(4)9月30日農(nóng)場(chǎng)與某食品加工廠簽訂房屋租賃合同一份,將價(jià)值80萬元的辦公用房從10月1日起出租給加工廠使用,租期36個(gè)月,月租0.5萬元,一次性收取一年租金6萬元;
其他相關(guān)資料:
①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米4元;
②農(nóng)場(chǎng)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%;
③金額以元為單位計(jì)算。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
(1)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(3)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的印花稅。
(5)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的增值稅。
(6)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。


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1.問答題

某公司為增值稅一般納稅人,為改善辦公條件,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2014年2月10日開始,將原四層的辦公樓推倒重建,新辦公樓于2014年10月18日建成并投入使用,樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄,原辦公樓的賬面原值為500萬元,已計(jì)提折舊16年,累計(jì)折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購建成本為5000萬元,辦公樓裝修費(fèi)用為1000萬元;中央空調(diào)購置成本為200萬元,電梯購置成本為300萬元,均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定,中央空調(diào)和電梯單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價(jià)值以后的余額,該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的證明資料。(計(jì)算房產(chǎn)原值時(shí)不考慮土地價(jià)格)
問題:
(1)說明該辦公樓2014年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時(shí)間。
(2)分別說明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù),并計(jì)算該辦公樓2014年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。
(3)說明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。
(4)說明該公司購入的中央空調(diào)和電梯的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣?

2.問答題

2014年10月,甲市A公司(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))轉(zhuǎn)讓開發(fā)的辦公樓項(xiàng)目,共取得收入30000萬元。A公司按照國家稅法的規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅。已知A公司為取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為5000萬元;該項(xiàng)目房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元,其中利息支出為2000萬元(含加罰利息100萬元),該部分利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明,同時(shí)能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)?;該?xiàng)目發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用1000萬元。A公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%(營業(yè)稅稅率為5%、城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加的征收率為3%,印花稅稅率為0.05%)。在計(jì)算土地增值稅時(shí),A公司的辦稅人員認(rèn)為:
(1)A公司為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用5000萬元以及房地產(chǎn)開發(fā)成本7000萬元均可以全額扣除。
(2)由于利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明,同時(shí)能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)偅虼薃公司可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為(5000+7000)×5%=600萬元。
(3)A公司可以扣除營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加,印花稅由于已在A公司的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中列支,不再重復(fù)扣除。
(4)A公司可以加計(jì)扣除(5000+7000)×20%=2400萬元。
問題:
(1)逐項(xiàng)指出辦稅人員的看法是否正確。如不正確,說明理由。
(2)計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)納的土地增值稅。

3.問答題

某企業(yè)2014年簽訂下列合同:
(1)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂年報(bào)審計(jì)合同,審計(jì)費(fèi)為12萬元。
(2)與國外某公司簽訂一份五年期的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)按此項(xiàng)技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售收入的2%收取,每年分別在6月和12月結(jié)算,尚未核算出相關(guān)產(chǎn)品銷售收入額。
(3)與國內(nèi)甲公司簽訂委托定制產(chǎn)品合同,約定產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料由甲公司提供,合同只約定定制產(chǎn)品總金額40萬元,未分別載明提供的材料款和加工費(fèi)。
(4)與供電部門簽訂一份供電合同,合同約定按實(shí)際供電數(shù)量和金額按月結(jié)算電費(fèi)。
(5)與某材料供應(yīng)商簽訂一份材料采購合同,合同金額為60萬元;次月因生產(chǎn)計(jì)劃變化,經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商減少采購數(shù)量,簽訂一份補(bǔ)充合同,合同金額修改為50萬元。
(6)與銀行簽訂一份流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款合同,最高貸款限額為5000萬元,每次在限額內(nèi)借款時(shí),按實(shí)際借款金額另行簽訂借款合同。
(7)以500萬元取得一宗土地用于建造廠房,與土地管理部門簽訂一份土地使用權(quán)出讓合同。問題:請(qǐng)分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅;若繳納,則簡述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目。

4.多項(xiàng)選擇題納稅人在審核小稅種的會(huì)計(jì)處理時(shí),企業(yè)的以下會(huì)計(jì)處理中正確的有()。

A.某工業(yè)企業(yè)將使用過的廠房出售,繳納的土地增值稅記入了“營業(yè)稅金及附加”科目
B.某房地產(chǎn)企業(yè)將轉(zhuǎn)讓開發(fā)產(chǎn)品時(shí)繳納的印花稅記入了“管理費(fèi)用”科目
C.某一般納稅人收購的未稅礦產(chǎn)品,將代扣代繳的資源稅記入了“原材料”科目
D.某企業(yè)購進(jìn)辦公樓一棟,繳納的契稅記入了“管理費(fèi)用”科目
E.某工廠生產(chǎn)車間繳納的房產(chǎn)稅記入“管理費(fèi)用”科目

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,正確的有()。

A.納稅人不能準(zhǔn)確提供從量計(jì)征資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的,以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量
B.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的,以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅
C.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦,因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用數(shù)量的,可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
D.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工同體鹽,按固體鹽稅額征稅,以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
E.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽,與自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽計(jì)算資源稅的方法一致

最新試題

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,納稅人在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí),對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出,凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許據(jù)實(shí)扣除。但下列項(xiàng)目中不能計(jì)入利息支出扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師在代理房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)如下情況,企業(yè)的處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某國家森林公園,2015年共占地200萬平方米,其中辦公用房占地1萬平方米,所屬星級(jí)酒店占地1萬平方米、游樂經(jīng)營場(chǎng)所占地0.5萬平方米,公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米,該公園2015年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師在審核印花稅履行完稅手續(xù)時(shí),主要從()方面進(jìn)行審核。

題型:多項(xiàng)選擇題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí),扣除辦法不同的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

2014年10月,甲市A公司(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))轉(zhuǎn)讓開發(fā)的辦公樓項(xiàng)目,共取得收入30000萬元。A公司按照國家稅法的規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅。已知A公司為取得該項(xiàng)目土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為5000萬元;該項(xiàng)目房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元,其中利息支出為2000萬元(含加罰利息100萬元),該部分利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明,同時(shí)能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)?;該?xiàng)目發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用1000萬元。A公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%(營業(yè)稅稅率為5%、城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加的征收率為3%,印花稅稅率為0.05%)。在計(jì)算土地增值稅時(shí),A公司的辦稅人員認(rèn)為:(1)A公司為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用5000萬元以及房地產(chǎn)開發(fā)成本7000萬元均可以全額扣除。(2)由于利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明,同時(shí)能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算分?jǐn)?,因此A公司可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為(5000+7000)×5%=600萬元。(3)A公司可以扣除營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加,印花稅由于已在A公司的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中列支,不再重復(fù)扣除。(4)A公司可以加計(jì)扣除(5000+7000)×20%=2400萬元。問題:(1)逐項(xiàng)指出辦稅人員的看法是否正確。如不正確,說明理由。(2)計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)納的土地增值稅。

題型:問答題

下列經(jīng)濟(jì)行為中,不符合印花稅政策規(guī)定的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)可以不繳納土地增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某公司為增值稅一般納稅人,為改善辦公條件,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2014年2月10日開始,將原四層的辦公樓推倒重建,新辦公樓于2014年10月18日建成并投入使用,樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄,原辦公樓的賬面原值為500萬元,已計(jì)提折舊16年,累計(jì)折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購建成本為5000萬元,辦公樓裝修費(fèi)用為1000萬元;中央空調(diào)購置成本為200萬元,電梯購置成本為300萬元,均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定,中央空調(diào)和電梯單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價(jià)值以后的余額,該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的證明資料。(計(jì)算房產(chǎn)原值時(shí)不考慮土地價(jià)格)問題:(1)說明該辦公樓2014年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時(shí)間。(2)分別說明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù),并計(jì)算該辦公樓2014年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。(3)說明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。(4)說明該公司購入的中央空調(diào)和電梯的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣?

題型:問答題

2013年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢,取得銷售收入1.4億元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元;該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息;該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%;銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題