單項選擇題某企業(yè)于2014年8月在例行稅務稽查中,被查出少計收入,應補增值稅10萬元,欠稅未補。2014年9月月末留抵稅額為18萬元。企業(yè)以留抵稅額抵欠稅的會計處理為()。

A.借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)100000貸:應交稅費-未交增值稅100000
B.借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(100000)貸:應交稅費-未交增值稅(100000)
C.借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(180000)貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)(180000)
D.借:應交稅費-未交增值稅(180000)貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(180000)


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1.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)進行增值稅進項稅額核算時,以下不得作為進項稅額抵扣的有()。

A.采購生產(chǎn)用原材料支付運費,取得的增值稅一般納稅人開具的專用發(fā)票
B.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處采購其自產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品,取得普通發(fā)票一張
C.采購生產(chǎn)用原料,取得普通發(fā)票一張
D.采購一線工人使用的勞動工作服,取得增值稅專用發(fā)票一張

2.單項選擇題某企業(yè)本月外購原材料并入庫,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元,增值稅稅額為1700元,數(shù)量為10噸,支付購物運費1000元,取得運輸部門開具的貨運增值稅專用發(fā)票,注明運費900.9元,增值稅99.1元,原材料因管理不善入庫前造成非正常損失1噸。上述款項均已付清,下述分錄正確的是()。

A.借:管理費用1000原材料10000應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1700貸:銀行存款12700
B.借:原材料9810.81應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1619.19待處理財產(chǎn)損溢1270貸:銀行存款12700
C.借:原材料10937應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1763貸:銀行存款12700
D.借:原材料9667應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1763待處理財產(chǎn)損溢1270貸:銀行存款12700

3.單項選擇題某廠2014年3月發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品,收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,該批產(chǎn)品加工費10000元,增值稅稅額為1700元。受托方另依法代收代繳消費稅1579元,該廠在提貨時正確的涉稅會計處理為()。

A.借:委托加工材料13279貸:銀行存款13279
B.借:委托加工材料11579應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1700貸:銀行存款13279
C.借:委托加工材料10000應交稅費-應交消費稅1579應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1700貸:銀行存款13279
D.借:生產(chǎn)成本13279貸:銀行存款13279

4.單項選擇題下列稅金在“應交稅費”科目反映的有()。

A.車船稅
B.車輛購置稅
C.印花稅
D.契稅

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下列有關(guān)稅務師的職業(yè)道德說法正確的選項有()。

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稅務師的下列行為,不符合稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)則的是()。

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