多項選擇題下列企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第3行“營業(yè)稅金及附加”中的有（）。

A.某商業(yè)企業(yè)對外出租房產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅30萬元
B.某卷煙廠當期應(yīng)納消費稅、城建稅及教育費附加合計50萬元
C.某工業(yè)企業(yè)對外轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納土地增值稅5萬元
D.某摩托車廠當期代收代繳的消費稅35萬元
E.某企業(yè)進口貨物繳納的關(guān)稅


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1.多項選擇題稅務(wù)師受托進行2014年企業(yè)所得稅納稅審核時，認為以下處理有問題，可能影響企業(yè)所得稅納稅的有（）。

A.將在建工程人員的工資支出計入工資總額在稅前直接扣除
B.企業(yè)將承擔(dān)的高管的個人所得稅計入營業(yè)外支出并在稅前扣除
C.每期對生物資產(chǎn)計提的折舊額在稅前扣除
D.將籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費一次性在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當期扣除
E.將自創(chuàng)商譽的攤銷金額計入管理費用在稅前扣除

2.多項選擇題《增值稅納稅申報表》（適用增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）業(yè)務(wù)在本欄中反映。

A.某工業(yè)企業(yè)發(fā)生了材料被雷擊造成的損失
B.某鋼材廠將上月外購的鋼材用于本企業(yè)的廠房建設(shè)項目中
C.某電視機廠因為質(zhì)量問題，將上月購入的材料退回銷售方，取得稅務(wù)機關(guān)開具的紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額
D.某商場開具普通發(fā)票收到的平銷返利
E.將勞保用品用于職工食堂

3.多項選擇題下列關(guān)于增值稅納稅申報表填寫的說明，正確的有（）。

A.本月“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)等于本月一般貨物銷售額和即征即退銷售額合計數(shù)
B.本月“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額
C.本月“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致
D.本月“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)，包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應(yīng)負數(shù)沖減當期進項稅額的數(shù)額
E.“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款

4.多項選擇題稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認應(yīng)稅銷售額的有（）。

A.發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時
B.發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款
C.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時
D.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿80天時
E.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時

5.多項選擇題下列（）在計稅時可以按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.外購已稅白酒生產(chǎn)的高檔白酒
C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D.外購已稅桿頭生產(chǎn)的高爾夫球桿
E.外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板