問答題

地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì),2014年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)總承包本縣一項工程,承包合同記載總承包額9000萬元,其中建筑勞務費3000萬元,建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給縣城的某安裝公司(具備安裝資質(zhì)),轉(zhuǎn)包合同記載勞務費1000萬元,建筑、裝飾材料2000萬元。
(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中,4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供,2000萬元由安裝公司外購貨物提供。
(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務機關認證,支付的相關的運輸費用30萬元取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。
(4)建筑工程公司內(nèi)設非獨立核算的賓館,全年取得餐飲收入80萬元,歌舞廳收入60萬元,臺球和保齡球收入12萬元(說明:上述業(yè)務全部完成,相關款項全部結算,增值稅按一般納稅人計算征收。臺球、保齡球適用5%的營業(yè)稅稅率,其他娛樂業(yè)適用20%的營業(yè)稅稅率)。
根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關納稅事項,每問需計算出合計數(shù)。
(1)建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。
(2)安裝公司應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。
(3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加。
(4)建筑工程公司簽訂合同應繳納的印花稅。
(5)建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。


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4.問答題

某省國家稅務局在2015年4月對食品生產(chǎn)企業(yè)2014年增值稅繳納情況進行專項稽查,根據(jù)計劃布署,要求各個相關企業(yè)于2015年4月底前進行自查,并將自查報告以書面報告形式報所在縣(或市)稅務稽查局。2015年4月18日某縣食品生產(chǎn)企業(yè)的財務人員找到信達稅務師事務所的稅務師李娜,要求對企業(yè)的增值稅繳納情況進行代理審查,出具增值稅納稅情況鑒證報告,并代為撰寫向縣稅務稽查局的自查報告,同時表示此項業(yè)務的報酬可以不通過稅務師事務所而直接付給李娜個人。按照稅務師執(zhí)業(yè)的有關要求簽訂協(xié)議后,李娜及其輔助人員于2015年4月18日~2015年4月25日對該食品生產(chǎn)企業(yè)2014年增值稅納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)該生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常從農(nóng)民、集貿(mào)市場的小商販處購進農(nóng)產(chǎn)品,開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,抵扣了進項稅額,此外該生產(chǎn)企業(yè)還從一家蔬菜批發(fā)企業(yè)購進蔬菜,由于自2012年1月1日起蔬菜在批發(fā)環(huán)節(jié)免征增值稅,生產(chǎn)企業(yè)未能取得增值稅專用發(fā)票,因此該生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)蔬菜批發(fā)公司開具的普通發(fā)票注明的買價和13%的扣除率計算抵扣進項稅額;購進原材料和銷售產(chǎn)品取得的運輸發(fā)票貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,運輸企業(yè)開具的運費結算單據(jù)企業(yè)都抵扣了進項稅額。
(1)此項業(yè)務李娜能否個人收款?并簡述理由。
(2)食品生產(chǎn)企業(yè)增值稅繳納中存在何種問題?
(3)食品生產(chǎn)企業(yè)負責人要求李娜在鑒證報告和自查報告中對企業(yè)存在的問題不予反映,李娜在執(zhí)業(yè)時應如何處理?
(4)在上問的基礎上,如果李娜在代其出具自查報告和鑒證報告時未如實反映上述問題,雙方應當承擔何種責任?