多項選擇題以下各項中，通常應當納入實質(zhì)性審查重點的有（）。

A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務領域
B.內(nèi)部控制設置健全運行有效的業(yè)務領域
C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領域
D.內(nèi)部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領域
E.內(nèi)部控制設置過于復雜、控制成本過高的領域


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1.多項選擇題下列對于內(nèi)部控制作用的論述正確的有（）。

A.保護財產(chǎn)物資的安全和完整
B.保證會計信息的真實可靠
C.促進遵守國家法律法規(guī)
D.提高審計人員的工作效率
E.通過內(nèi)部控制測試來代替實質(zhì)性審查

2.多項選擇題根據(jù)不相容職務相分離的原則，下列職責不應當由同一人履行的有（）。

A.業(yè)務的批準與執(zhí)行
B.業(yè)務的執(zhí)行與記錄
C.現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的記錄
D.資產(chǎn)的保管與記賬
E.計算機信息系統(tǒng)的開發(fā)與運用

3.多項選擇題下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的有（）。

A.管理當局的觀念和經(jīng)營風格
B.董事會及其所屬審計委員會
C.員工的素質(zhì)
D.人力資源制度
E.內(nèi)部審計

4.單項選擇題內(nèi)部控制按照控制的功能可以分為預防式控制和察覺式控制，以下屬于預防式控制的有（）。

A.授權審批控制
B.定期核對會計記錄
C.實物資產(chǎn)的定期盤點
D.定期編制銀行余額調(diào)節(jié)表

5.單項選擇題內(nèi)部控制測試后，對于列入審計重點的項目，審計人員一般采用的實質(zhì)性審查方法是（）。

A.統(tǒng)計抽樣
B.經(jīng)驗估計
C.詳細審計
D.小規(guī)模樣本審查