單項選擇題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：
（1）本月對外銷售A產(chǎn)品100萬件，根據(jù)以往經(jīng)驗，A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。
（2）本月計入投資收益的債券利息收入為10萬元，其中取得國債利息收入為5萬元。
（3）本月發(fā)生營業(yè)稅金及附加150萬元，管理費用50萬元，銷售費用30萬元，財務(wù)費用20萬元。
（4）本月接受現(xiàn)金捐贈3萬元。
（5）本月處置固定資產(chǎn)取得20萬元，另支付固定資產(chǎn)清理費1萬元。
假定不考慮其他因素。
要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

2011年利潤表中所得稅費用為（）

A、134.25萬元
B、135.5萬元
C、127.5萬元
D、150萬元


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3.多項選擇題下列關(guān)于收入的表述中，正確的有（）

A、采用售后回購方式銷售商品時，在發(fā)出商品是確認收入
B、在某些情況下，商品所有權(quán)憑證轉(zhuǎn)移并且實物交付后，商品所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬并未隨之轉(zhuǎn)移
C、若果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)的成本估計不能得到補償，則不能確認收入，按應(yīng)經(jīng)發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本，將其全部確認為損失
D、以舊換新銷售中，按商品售價扣除回收商品價格后的金額確認收入
E、無論是融資租賃還是經(jīng)營租賃，出租人均應(yīng)在實際收到租金時確認收入

4.多項選擇題下列各項中，屬于費用的有（）

A、制造費用
B、管理費用
C、營業(yè)外支出
D、銷售費用
E、財務(wù)費用

5.多項選擇題下列各項，影響當(dāng)期利潤表中凈利潤的有（）

A、對外捐贈無形資產(chǎn)
B、確認所得稅費用
C、固定資產(chǎn)盤虧凈損失
D、固定資產(chǎn)出售利得
E、生產(chǎn)成本的歸集

6.多項選擇題下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）

A、處置無形資產(chǎn)凈收益
B、出租包裝物取得的收入
C、接受公益性捐贈利得
D、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額
E、債務(wù)重組利得

8.多項選擇題在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有（）

A、本期計提固定資產(chǎn)減值準備
B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準備
C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補虧
D、實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預(yù)計負債
E、根據(jù)預(yù)計的未來將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費用，確認預(yù)計負債

9.多項選擇題下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的（）

A、無形資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
B、固定資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
D、因未決訴訟確認的預(yù)計負債，其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
E、投資性房地產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)