注冊稅務(wù)師2014年2月受托對某工業(yè)企業(yè)2013年所得稅進行納稅審查。企業(yè)的工藝流程分為A．B兩個車間，A車間加工出半成品，由B車間最終加工成完工產(chǎn)品。注冊稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2013年12月份領(lǐng)料單號LLD1255上記錄的新建廠房領(lǐng)料60000元錯誤計入A車間的生產(chǎn)成本。其他資料：經(jīng)核實，期末在產(chǎn)品成本為150000元，產(chǎn)成品成本為150000元，產(chǎn)品銷售成本為300000元。請分別按以下兩種情況計算分攤率及各環(huán)節(jié)的錯誤數(shù)額，并作相應(yīng)調(diào)賬處理。
2013年12月企業(yè)成本核算中，產(chǎn)品已經(jīng)部分完工，已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進行分攤。完工產(chǎn)品入庫后當(dāng)月銷售其中一部分。您可能感興趣的試卷
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A.針對查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法
B.抽查法適用于對經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較大的納稅人.扣繳義務(wù)人的審查
C.核對法便于了解現(xiàn)實情況，常與其他方法一起使用
D.比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人.扣繳義務(wù)人存在的問題，但是無法準(zhǔn)確審查出納稅人賬簿的具體問題
E.控制計算法是指根據(jù)賬簿之間.生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
A.賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財務(wù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定相一致，不用與稅法的有關(guān)會計核算相一致
B.賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合
C.調(diào)整錯賬的方法應(yīng)從實際出發(fā)，簡便易行
D.在賬務(wù)調(diào)整方法的運用上，能用沖銷調(diào)整法則不用補充調(diào)整法
E.賬務(wù)處理的調(diào)整要與會計原理相符合
A.對于影響上年利潤的項目，假如會計年度賬已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整
B.對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項
C.會計核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致
D.對于會計與稅法的差異，按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理
E.金額不大的錯誤，可以先不處理，年終一并通過納稅申報表處理
最新試題
對于原始憑證的納稅審查中，請您作為稅務(wù)師，對以下的原始憑證進行判斷，其中存在錯誤的有（）。
某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2014年決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2014年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400稅務(wù)師按照“比例分攤法”計算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整的科目有（）。
對于審查方法的選擇，下列理解不正確的是（）。
某稅務(wù)師于2014年12月對企業(yè)2014年8月的納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材（成本價格50000元）用于在建工程，作出以下會計分錄：借：在建工程58500貸：庫存商品50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8500企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益，已按照當(dāng)年利潤計繳了企業(yè)所得稅。該鋼材沒有銷售價格。則以下調(diào)整會計分錄中，正確的是（）。
對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說法正確的有（）。
對于納稅審查方法的下列表述中，正確的是（）。
稅務(wù)師于2015年11月審核某企業(yè)納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2014年11月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)，出售時會計核算為：借：銀行存款 60000貸：固定資產(chǎn)清理 58834.95應(yīng)交稅費—未交增值稅 1165.05經(jīng)進一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2009年10月份購進并投入使用，購進時取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進項稅額已抵扣，如何進行賬務(wù)調(diào)整？
下列關(guān)于納稅審查方法的陳述，錯誤的有（）。
對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說法正確的有（）。
2013年12月1日，注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)2012年進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則注冊稅務(wù)師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應(yīng)的調(diào)整分錄為（）。