問答題某生產(chǎn)公司2013年銷售收入20000萬元,年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)330萬元,大大超出了稅法規(guī)定的5‰的比例。該公司決定就招待費(fèi)超標(biāo)問題(假定上述兩個(gè)數(shù)據(jù)不變)聘請稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行2013年稅收籌劃。 稅務(wù)師事務(wù)所的咨詢建議是:將企業(yè)的銷售部門分離出去,成立一個(gè)獨(dú)立核算的銷售(子)公司。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品以18000萬元賣給銷售公司,銷售公司再以20000萬元對外銷售;330萬元的招待費(fèi)用在兩個(gè)公司分配:生產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)160萬元,銷售公司承擔(dān)170萬元。 問題:請計(jì)算該公司招待費(fèi)超標(biāo)對所得稅的影響;

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1.多項(xiàng)選擇題某外商投資企業(yè)向注冊稅務(wù)師咨詢關(guān)于2013年度所得稅匯算清繳相關(guān)政策的咨詢答復(fù)中,以下答復(fù)正確的有()。

A.未使用的房屋可計(jì)提折舊在稅前扣除
B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰,超過部分可在以后年度扣除
C.企業(yè)通過紅十字會向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈,可以全額稅前扣除
D.企業(yè)外購的商譽(yù)可通過攤銷扣除
E.各項(xiàng)稅收的罰款和滯納金,不得在稅前扣除

2.多項(xiàng)選擇題下列對于稅收籌劃的理解正確的有()。

A.為納稅人進(jìn)行稅收籌劃時(shí),必須以法律為界限
B.稅收籌劃必須事先規(guī)劃.設(shè)計(jì)安排,而不在于事后尋找少繳稅的途徑
C.稅收籌劃的目的是節(jié)約當(dāng)前稅收的支付,使當(dāng)前稅收的支付達(dá)到最小
D.稅收籌劃著重考慮整體稅負(fù)的輕重
E.稅收籌劃不必考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴(kuò)展

3.多項(xiàng)選擇題稅收籌劃有多種方法,注冊稅務(wù)師對于以下基本方法理解正確的有()。

A.企業(yè)欲將評估價(jià)為100萬元的閑置房產(chǎn)對外銷售,另有意向向W公司投資100萬元,后經(jīng)注冊稅務(wù)師指導(dǎo),企業(yè)與W公司協(xié)商,以此房產(chǎn)直接投資入股,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。注冊稅務(wù)師采用的是不予征稅的稅收籌劃方法
B.某企業(yè)產(chǎn)品價(jià)值較大,銷售回款周期較長,一般情況下都要在六個(gè)月以內(nèi)分三次收取,注冊稅務(wù)師建議企業(yè)與客戶簽定分期收款合同,在合同中約定具體的收款時(shí)間和收款金額,注冊稅務(wù)師采用的是延期納稅的方法
C.注冊稅務(wù)師指導(dǎo)納稅人在建筑工地生產(chǎn)工程所需水泥預(yù)制板。注冊稅務(wù)師采用的是減免稅的籌劃方法
D.張某因工作需要在上海購置房產(chǎn),擬在三年后調(diào)回北京時(shí)將此房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給劉某,注冊稅務(wù)師提醒張某妥善保存原購房合同及購房發(fā)票。注冊稅務(wù)師為張某做的是扣除的稅收籌劃方法
E.生產(chǎn)企業(yè)購銷業(yè)務(wù)非常頻繁,根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì),產(chǎn)品銷售時(shí),都由本企業(yè)車輛運(yùn)輸送貨上門,并收取相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)。注冊稅務(wù)師建議企業(yè)成立獨(dú)立的運(yùn)輸子公司,單獨(dú)收費(fèi)。注冊稅務(wù)師作出的是不予征稅的稅收籌劃方法

4.多項(xiàng)選擇題對于新建的企業(yè),可以選擇的稅收籌劃思路有()。

A.對于不同組織形式的企業(yè)或組織,有不同的稅法規(guī)定,可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的思路
B.對于不同地域的企業(yè)或組織,有不同的稅收優(yōu)惠政策,可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的思路
C.對于不同行業(yè)的企業(yè)或組織,有不同的稅收優(yōu)惠政策,可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的切入點(diǎn)
D.對于不同資本結(jié)構(gòu)的企業(yè),存在不同的稅收規(guī)定,可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的思路
E.對于采用不同的會計(jì)方法的企業(yè),存在計(jì)算出的應(yīng)納稅額不同的情況,可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來確定會計(jì)處理方法

5.多項(xiàng)選擇題注冊稅務(wù)師接受咨詢時(shí),下列答復(fù)錯(cuò)誤的有()。

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)批發(fā)給商場白酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi),可隨銷售款一并開具增值稅專用發(fā)票,也可單獨(dú)開具普通發(fā)票
B.某商場收到廠家的“平銷返利”,可開具增值稅專用發(fā)票
C.某酒廠銷售啤酒同時(shí)收取的包裝物押金,逾期時(shí)并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅
D.企業(yè)外購貨物用于集體福利,應(yīng)計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額
E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物對外投資,應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

最新試題

某外商投資企業(yè)向注冊稅務(wù)師咨詢關(guān)于2013年度所得稅匯算清繳相關(guān)政策的咨詢答復(fù)中,以下答復(fù)正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列對于稅收籌劃的理解正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

形式如“稅務(wù)咨詢備忘函”是()咨詢方式。

題型:單項(xiàng)選擇題

稅收籌劃方法中的抵免方法是指(),以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

題型:單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師建議W公司將銷售貨物的方式詳細(xì)劃分為賒銷業(yè)務(wù)、分期收款銷售業(yè)務(wù)、直接收款業(yè)務(wù)等方式,這屬于()稅收籌劃方法的運(yùn)用。

題型:單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師建議公司搬到西部大開發(fā)地區(qū),以籌劃企業(yè)所得稅,這屬于()稅收籌劃方法的運(yùn)用。

題型:單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)咨詢的形式一般有書面咨詢、電話咨詢、晤談、網(wǎng)絡(luò)咨詢。對各種形式理解正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在稅收籌劃中,采用共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式將不動產(chǎn)對外投資,所用的籌劃方法是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列不屬于稅務(wù)咨詢的主要形式是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

根據(jù)規(guī)定,稅務(wù)咨詢服務(wù)的核心是()。

題型:單項(xiàng)選擇題