多項選擇題下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

A.計提存貨跌價準備
B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分
C.對采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整
D.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分
E.企業(yè)發(fā)生的可以用以后5個年度稅前利潤彌補的經(jīng)營虧損


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1.多項選擇題若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。

A.本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補
B.確認持有至到期投資發(fā)生的減值
C.預提產(chǎn)品質(zhì)量保證金
D.轉(zhuǎn)回存貨跌價準備
E.確認國債利息收入

2.多項選擇題關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有（）。

A.按照稅法規(guī)定，可以用以后年度稅前利潤彌補的虧損所產(chǎn)生的所得稅收益應通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算
B.非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)，并計入所得稅費用
C.直接計入所有者權(quán)益的交易事項產(chǎn)生的遞延所得稅費用或收益，應該計入所有者權(quán)益
D.可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動，會導致資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異，應按準則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，并計入所得稅費用
E.預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應減記的金額，借記“所得稅費用”、“其他綜合收益”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

3.多項選擇題采用資產(chǎn)負債表債務法時，調(diào)減所得稅費用的項目包括（）。

A.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負債
B.本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)
C.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負債
D.本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅負債
E.因可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降確認的遞延所得稅資產(chǎn)

8.單項選擇題企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是（）。

A.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異
B.期末按公允價值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異
C.期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異
D.期末按公允價值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

9.單項選擇題

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報2012年度企業(yè)所得稅時，涉及以下事項：
（1）2012年，甲公司應收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準備年初余額為零；應收賬款年末余額為24000萬元，壞賬準備年末余額為2000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
（2）2012年9月5日，甲公司以2400萬元購入某公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)處理。至12月31日，該股票尚未出售，公允價值為2600萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
（3）甲公司于2010年購入的對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2800萬元，采用成本法核算。2012年10月3日，甲公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬元，計入投資收益。至12月31日，該項投資未發(fā)生減值。甲公司、乙公司均為設在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
（4）2012年，甲公司將業(yè)務宣傳活動外包給其他單位，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費4800萬元。甲公司當年實現(xiàn)銷售收入30000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入的15%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。
（5）其他相關(guān)資料
①2011年12月31日，甲公司存在可于3年內(nèi)稅前彌補的虧損2600萬元，甲公司對這部分未彌補虧損已確認遞延所得稅資產(chǎn)650萬元。
②甲公司2012年實現(xiàn)利潤總額3000萬元。
③除上述各項外，甲公司會計處理與稅務處理不存在其他差異。
④甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫性差異，預計未來期間適用所得稅稅率不會發(fā)生變化。 甲公司對上述交易或事項已按企業(yè)會計準則規(guī)定進行處理。
要求回答問題：

甲公司2012年所得稅費用為（）萬元。

A.700
B.600
C.550
D.750

10.單項選擇題

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報2012年度企業(yè)所得稅時，涉及以下事項：
（1）2012年，甲公司應收賬款年初余額為3000萬元，壞賬準備年初余額為零；應收賬款年末余額為24000萬元，壞賬準備年末余額為2000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
（2）2012年9月5日，甲公司以2400萬元購入某公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)處理。至12月31日，該股票尚未出售，公允價值為2600萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
（3）甲公司于2010年購入的對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2800萬元，采用成本法核算。2012年10月3日，甲公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬元，計入投資收益。至12月31日，該項投資未發(fā)生減值。甲公司、乙公司均為設在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
（4）2012年，甲公司將業(yè)務宣傳活動外包給其他單位，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費4800萬元。甲公司當年實現(xiàn)銷售收入30000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入的15%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。
（5）其他相關(guān)資料
①2011年12月31日，甲公司存在可于3年內(nèi)稅前彌補的虧損2600萬元，甲公司對這部分未彌補虧損已確認遞延所得稅資產(chǎn)650萬元。
②甲公司2012年實現(xiàn)利潤總額3000萬元。
③除上述各項外，甲公司會計處理與稅務處理不存在其他差異。
④甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫性差異，預計未來期間適用所得稅稅率不會發(fā)生變化。 甲公司對上述交易或事項已按企業(yè)會計準則規(guī)定進行處理。
要求回答問題：

甲公司2012年遞延所得稅資產(chǎn)應（）萬元。

A.借記575
B.借記230
C.貸記75
D.貸記650

最新試題

甲公司2012年遞延所得稅資產(chǎn)應（）萬元。

題型：單項選擇題

采用資產(chǎn)負債表債務法時，調(diào)減所得稅費用的項目包括（）。

題型：多項選擇題

甲公司2012年遞延所得稅負債應（）萬元。

題型：單項選擇題

丁公司于2012年1月1日開業(yè)，2012年和2013年免征企業(yè)所得稅，從2014年開始適用的所得稅稅率為25％。丁公司2012年年初購入一臺設備，2012年12月31日其賬面價值為400萬元，計稅基礎(chǔ)為500萬元；2013年12月31日賬面價值為210萬元，計稅基礎(chǔ)為340萬元。該企業(yè)除固定資產(chǎn)外沒有其他事項產(chǎn)生暫時性差異。假定資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2013年應確認的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬元。

題型：單項選擇題

甲公司2013年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2013年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元；2014年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。2014年，應確認的遞延所得稅負債為（）萬元。

題型：單項選擇題

企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是（）。

題型：單項選擇題

下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

題型：多項選擇題

若某公司未來期間有足夠的應納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。

題型：多項選擇題

某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅會計處理，所得稅稅率為25％。該企業(yè)2012年度利潤總額為110000元，發(fā)生的應納稅暫時性差異為10000元。經(jīng)計算，該企業(yè)2012年度應交所得稅為25000元。則該企業(yè)2012年度的所得稅費用為（）元。

題型：單項選擇題

甲公司2012年應稅所得額是（）萬元。

題型：單項選擇題