A.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響
B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)
C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)
D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷
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A.信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定權(quán)限
B.倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單辦理出庫(kù)
C.采購(gòu)部對(duì)新增供應(yīng)商執(zhí)行背景調(diào)查
D.財(cái)務(wù)人員每月末與客戶(hù)對(duì)賬，并調(diào)查差異
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度要低于管理層為經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)通常不用分析程序，但可以使用穿行測(cè)試
C.整體層面的控制和信息技術(shù)一般控制通常在所有業(yè)務(wù)活動(dòng)中普遍存在
D.為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解與每一控制目標(biāo)相關(guān)的所有控制活動(dòng)
A.應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上控制
B.信息技術(shù)的一般控制
C.信息技術(shù)應(yīng)用控制
D.對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制
下列關(guān)于識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與特定的某類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露的認(rèn)定相聯(lián)系
B.在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性及潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度
C.對(duì)于某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要修正對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之前都要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)所有的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D.審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將識(shí)別和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)施的審計(jì)程序掛鉤
最新試題
針對(duì)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的，以下說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的程序有（）。
在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法正確的有（）。
下列各項(xiàng)程序中，通常用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有（）。
在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不實(shí)施的審計(jì)程序是（）。
針對(duì)內(nèi)部控制局限性，以下事項(xiàng)中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過(guò)程中，遇到如下事項(xiàng)：（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值提供重要基礎(chǔ)。（2）分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，用于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施用來(lái)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的舞弊和錯(cuò)誤。（4）如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不打算信賴(lài)針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測(cè)試是不同的審計(jì)程序，各自實(shí)現(xiàn)不同的審計(jì)目的，任何情況下對(duì)控制的了解和評(píng)價(jià)都不能夠代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試。根據(jù)事項(xiàng)（1）至（5），逐項(xiàng)指出各事項(xiàng)的表述是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)的有（）。
內(nèi)部控制無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，均只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，其原因是（）。
在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮的信息有（）。