ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師A和B對(duì)X公司2015年6月30日與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性實(shí)施審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿中記載的有關(guān)x公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)為統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、提高會(huì)計(jì)核算水平,設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部,與財(cái)務(wù)部一并由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管。內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是對(duì)公司內(nèi)部控制的健全、有效,會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整,資產(chǎn)的安全、完整,經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。
(2)公司設(shè)置了業(yè)績(jī)考評(píng)制度,財(cái)務(wù)總監(jiān)每月審核實(shí)際銷售收入(按產(chǎn)品細(xì)目)和銷售費(fèi)用(按產(chǎn)品細(xì)目),并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較,對(duì)于波動(dòng)金額超過5%的項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制分析報(bào)告,銷售經(jīng)理審閱該報(bào)告并采取適當(dāng)跟進(jìn)措施。注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查了最近三個(gè)月的分析報(bào)告,并看到上述管理人員在報(bào)告上簽字確認(rèn),證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在一次與銷售經(jīng)理座談中,發(fā)現(xiàn)銷售經(jīng)理對(duì)上月分析報(bào)告中銷售費(fèi)用上升8%并不知情。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
B.如果在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制的運(yùn)行是無效的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末實(shí)施控制測(cè)試
C.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序,注冊(cè)會(huì)計(jì)師即可將期中實(shí)施程序得出的結(jié)論合理延伸至期末
D.如果已識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
最新試題
下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序范圍的說法中,正確的有()。
關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要在本期測(cè)試某項(xiàng)控制的決策,下列說法中正確的有()。
下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見性的說法中,正確的有()。
下列與控制測(cè)試相關(guān)的說法中,錯(cuò)誤的是()。
針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中,錯(cuò)誤的是()。
針對(duì)增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性,下列做法中不屬于增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性的是()。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)控制在2013年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組擬繼續(xù)予以信賴,并依賴了上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。(2)考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購主要發(fā)生在下半年,審計(jì)項(xiàng)目組從下半年固定資產(chǎn)采購中選取樣本實(shí)施控制測(cè)試。(3)甲公司與原材料采購批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次,審計(jì)項(xiàng)目組確定樣本規(guī)模為25個(gè),考慮到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化,審計(jì)項(xiàng)目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個(gè)和13個(gè)樣本實(shí)施控制測(cè)試。(4)審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序,未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。(5)甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定,財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷售返利計(jì)算表,檢查銷售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確,如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理,復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了3個(gè)月的銷售返利計(jì)算表,檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字,認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。(6)審計(jì)項(xiàng)目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制。因該控制在2013年度審計(jì)中測(cè)試結(jié)果滿意,且在2014年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組僅對(duì)信息技術(shù)一般控制實(shí)施測(cè)試。針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出每個(gè)事項(xiàng)中審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如果不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列控制測(cè)試程序中,通常能獲取最可靠審計(jì)證據(jù)的是()。
下列有關(guān)進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中,不正確的是()。
下列有關(guān)影響進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間安排的因素中,恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>